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question,A,B,C,D,answer
綜合所得稅中納稅義務人可享有之各種扣除額，按扣除金額由高至低進行排序，下列何選項之排序正確？ ①有配偶者之標準扣除額 ②子女教育學費特別扣除 ③身心障礙特別扣除 ④長期照顧特別扣除,①③④②,③①④②,③④①②,①④③②,A
依所得稅法及相關法規規定，有關納稅義務人109年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入減除必要費用之敘述，下列何者正確？,計算薪資所得，可減除自行負擔之上下班交通費，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限,計算薪資所得，可減除供職務與家庭使用之工具支出，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限,計算薪資所得，可減除法令要求所需專業知識之課程訓練費用，以其薪資收入總額之3%為限,計算薪資所得，可減除雇主負擔之職業專用服裝費，以其從事該職業薪資收入總額之3%為限,C
營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？,結算申報期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日；暫繳申報期間為 12 月 1 日至 12 月 31 日,結算申報期間為 8 月 1 日至 8 月 31 日；暫繳申報期間為 9 月 1 日至 9 月 30 日,結算申報期間為 8 月 1 日至 8 月 31 日；暫繳申報期間為 12 月 1 日至 12 月 31 日,結算申報期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日；暫繳申報期間為 9 月 1 日至 9 月 30 日,C
在最適商品稅下，有關稅率的訂定何者正確？①與需求價格彈性呈反比 ②與所得彈性呈正比 ③與需求交叉彈性呈反比 ④與供給價格彈性呈反比,①③,僅①,①④,①②,C
下列那一種營業人得申請以每 1 個月為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？,銷售免稅貨物,銷售貨物至軟體科技園區,小規模營業人,銷售貨物至農業科技園區,D
依現行營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？①量販店出售之水果罐頭 ②中華郵政代銷郵票之勞務 ③學校對外開放之餐廳所銷售之商品及勞務 ④農會出售在地之生鮮農產品 ⑤商家出售之銀幣或純銀飾品,②④⑤,③⑤,①②③,②④,D
依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。,40 日前,2 個月前,15 日前,30 日前,A
依加值型及非加值型營業稅法規定，進口下列何種貨物免徵營業稅？,飼料,金條、金塊、金片,已課菸酒稅之菸酒,未經加工生鮮農產品,B
依現行加值型及非加值型營業稅法第 8 條之規定，經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款如何課徵營業稅？,銷售額、佣金及手續費均免稅,銷售額、佣金及手續費均應稅,銷售額免稅，佣金及手續費應稅,銷售額應稅，佣金及手續費免稅,C
陳先生於 110 年 5 月 6 日辦理 109 年度綜合所得稅結算申報，試問依稅捐稽徵法之規定，其核課期間應自何時起算？,110 年 5 月 6 日,110 年 5 月 1 日,110 年 6 月 1 日,110 年 5 月 7 日,A
A 公司總機構設於新北市，當年度有國內課稅所得額 500 萬元及日本分公司稅前所得 300 萬元，該分公司於日本已繳納所得稅 70 萬元；另有荷蘭子公司稅前所得 400 萬元，該子公司於荷蘭已繳納所得稅 60 萬元，但尚未發股利給 A 公司。當年度 A 公司應繳納我國多少之營利事業所得稅？,100 萬元,85 萬元,90 萬元,110 萬元 1/2 1/2,A
下列各項所得，何者非屬個人基本所得額之加計項目？,選擇分開計算應納稅額之股利所得,私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得,出售經主管機關核定且設立未滿 5 年之國內高風險新創事業公司有價證券之交易所得,受益人與要保人非屬同一人之年金保險給付,C
依現行土地稅法，有關自用住宅用地土地增值稅之相關規定，下列何者正確？,一生一屋自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之適用，出售前需持有該土地 2 年以上,自用住宅用地優惠稅率為 2‰,一生一次自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之適用，無設籍持續時間之限制,一生一屋自用住宅用地土地增值稅優惠稅率，一人一生僅能使用一次,C
加值型及非加值型營業稅之納稅義務人，未依規定申請稅籍登記而營業，除追繳稅款外，且按所漏稅額處多少罰鍰，並得停止其營業？,2倍以下,3倍以下,5倍以下,10倍以下,C
依所得稅法規定，中華民國境內居住之個人與非中華民國境內居住之個人，原則上各採取下列何種方式履行綜合所得稅納稅義務？,前者採結算申報；後者採就源扣繳,前者採就源扣繳；後者採結算申報,均採結算申報,均採就源扣繳,A
依現行所得稅法，若綜合所得稅納稅義務人選擇就其本人或配偶之各類所得分開計算稅額，針對個人專屬部分，分開計稅方可扣除下列何者？①薪資所得特別扣除額 ②免稅額 ③一般扣除額 ④基本生活費差額 ⑤財產交易損失,①②④,②③⑤,①③④,①②⑤,D
有關稅捐稽徵法之規定，下列何者正確？,租稅行政罰以故意或過失為責任條件，由法院判決處罰,財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請但尚未核課確定之案件均發生效力,租稅救濟中案件實體之審理，以已符合程序規定者為前提，程序不合即無庸審理而逕自予以退回,稅捐稽徵法的實施範圍包含所有國稅及地方稅,C
下列敘述何者不符合加值型及非加值型營業稅法之規定？,受託代購時，受託人應依代購貨物實際購買價格，作為視為銷售貨物之銷售額,因信託行為成立，委託人依信託契約，將信託財產移轉與受託人，應按該信託財產之時價，作為視為銷售貨物之銷售額並申報繳納營業稅,委託代銷之委託人運送貨物交付受託人時，應依代銷契約所約定代銷貨物價格，作為視為銷售貨物之銷售額,委託代銷之受託人銷售貨物與買受人時，應依代銷契約所約定代銷貨物價格，作為視為銷售貨物之銷售額,B
依現行所得稅法，有關資產重估的規定，下列何者錯誤？,營利事業辦理資產重估所發生之重估增值，於資產未處分前應列為未實現重估增值,適用資產重估的資產包含固定資產、無形資產及遞耗資產,重估價基準日為營利事業申請資產重估日之年度終了日,適用資產重估的資產物價上升達 25%以上可辦理資產重估價,C
地價稅累進起點地價之計算，不包括下列那些土地在內：①工業用地 ②免稅土地 ③公有土地 ④礦業用地 ⑤自用住宅土地 ⑥農業用地,①②④⑤⑥,①②④⑥,①②③④⑤⑥,①②③④⑥,B
有關稅捐稽徵法對核課期間之規定，下列敘述何者錯誤？,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 5 年,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自規定申報期間屆滿之翌日起算核課期間,由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算核課期間,未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為 7 年,B
娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅額給予若干之獎勵金？,1‰,5‰,1%,2%,C
依遺產及贈與稅法規定，110 年度申報遺產稅時，應自遺產總額中扣除之項目，下列敘述何者錯誤？,被繼承人遺有受其扶養之已成年兄弟姊妹者，每人得自遺產總額中扣除 50 萬元,親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者不得列報扣除額,配偶得減除新臺幣 493 萬元,被繼承人之喪葬費用，得減除新臺幣 123 萬元,B
下列何者屬遺產及贈與稅法第15條規定擬制遺產的課稅範圍？,丙死亡前1年內贈與配偶的不動產，但配偶已於丙死亡前出售該不動產,丁死亡前於重病無法處理事務期間轉存長子銀行帳戶的存款,乙死亡前2年內贈與岳母的上市股票，但該股票於乙死亡前已終止上市,甲死亡前2年內贈與前妻的土地，但前妻已於甲死亡前出售該土地,A
有關房屋稅規定之敘述，下列何者錯誤？,房屋所有權人或典權人住址不明，或非居住房屋所在地者，應由管理人或現住人繳納之,房屋稅向房屋所有人徵收之,房屋為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為房屋稅之納稅義務人,共有房屋之房屋稅向共有人徵收之，由共有人推定一人繳納，其不為推定者，由現住人或使用人代繳,C
依土地稅法，下列何種土地移轉時之增值，無免徵土地增值稅之規定？,配偶間相互贈與之土地,私人捐贈興建寺廟之土地,因繼承而移轉之土地,贈與地方政府之私有土地,B
依所得基本稅額條例規定，申報 110 年度綜合所得稅時，計算個人基本所得額，係以綜合所得淨額為基準，下列何者非加計項目？,申報綜合所得稅時，已列舉之非現金捐贈,出售上市櫃公司股票之證券交易所得,採 28%分開計稅之股利及盈餘,出售私募基金受益憑證之所得,B
公司發放股利以吸引低邊際稅率的投資人，這種以股東的邊際稅率高低為發放股利的主要考量，稱為：,移轉效果（transfer effect）,股利發放效果（dividend effect）,租稅效果（tax effect）,顧客效果（clientele effect）,D
109年地價稅之徵期為11月1日至11月30日，其核課期間之起算日為109年何日？,12月1日,11月30日,11月1日,6月1日,A
依所得稅法及相關法規規定，下列敘述何者錯誤？,臺灣地區人民、法人、團體或其他機構有大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅,凡有中華民國國籍之個人，應就其中華民國境內外來源之所得，課徵綜合所得稅,營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅,臺灣地區人民有香港或澳門來源所得者，其香港或澳門來源所得，免納所得稅,B
下列有關房地合一稅制之敘述，何者正確？,個人房屋、土地交易所得額之計算，得將依規定繳納之土地增值稅列為成本費用減除,非中華民國境內居住之個人持有房屋、土地之期間超過十年者，稅率為百分之十五,個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之房屋評定現值及公告土地現值減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額,個人房屋、土地交易損失，得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之,D
根據現行土地稅法，有關地價稅自用住宅優惠稅率適用條件之敘述，下列何者正確？,以金額為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，違反垂直公平,以面積為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，違反垂直公平,以面積為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，符合垂直公平,以面積為適用條件對非都會型縣市土地持有者有利，符合垂直公平,B
下列何項非屬遺產及贈與稅法所規定之「視同贈與」？,二親等以內親屬間財產之買賣,限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產,保證人因主債務人宣告破產，保證人之代償行為,以自己之資金，無償為他人購置財產者,C
下列何者須計入綜合所得總額課徵所得稅？,公司債之利息所得,職工福利委員會發放之福利金,今年將 5 年前購入的房地出售之交易所得,綜合所得稅適用 40%累進稅率者所領取之股利所得,B
依據房屋稅條例之規定，下列有關房屋稅之稅率何者錯誤？,供自住或公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二,供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五,各地方政府得視所有權人持有房屋戶數訂定差別稅率,其他供住家用者，最低不得少於其房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之二點四,D
信託關係存續中受益人死亡時，應就下列何項課徵遺產稅？,整個信託財產,全部享有信託利益之權利,已領受之信託利益之權利,未領受之信託利益之權利,D
依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，下列何項進項稅額不得扣抵銷項稅額？,為工程施工需要供施工人員住宿租金之進項稅額,辦理員工伙食之進項稅額,員工於辦公處所使用衛生紙之進項稅額,業務檢討會餐費之進項稅額,B
當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？,實體從舊程序從新原則,新法優於舊法原則,特別法優於普通法原則,實質課稅原則,C
契稅課稅範圍包括不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，其中何者的契稅稅率最低？,交換與買賣,交換與分割,典權與占有,贈與與分割,B
依我國貨物稅條例有關車輛類之課徵規定，下列敘述何者正確？,機車貨物稅一律從價徵收 17%,九座以下小客車貨物稅一律從價徵收 25%,進口小客車應課徵關稅，免徵貨物稅,貨車貨物稅從價徵收 20%,A
下列印花稅之稅率何者錯誤？,承攬契據：千分之一,買賣動產契據：每件稅額新臺幣 4 元,讓售不動產契據：千分之一,銀錢收據：千分之四,B
贈與稅繳款書記載繳納期間屆滿日為110年2月17日，納稅義務人如對核定贈與稅處分不服，至遲應於何時提出復查申請？,110年3月20日,110年3月17日,110年3月16日,110年3月19日,D
依稅捐稽徵法規定，有關加徵滯納金之敘述，下列何者正確？,逾 2 個月仍未繳納，移送強制執行,徵收至納稅人繳納稅款止,逾 30 日仍未繳納，移送強制執行,逾 45 日仍未繳納，移送強制執行,C
依據現行所得稅法之規定，下列有關營利事業辦理暫繳申報之敘述何者錯誤？,營利事業應按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之 2 分之 1 為暫繳稅額，自行向庫繳納,營利事業未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向庫繳納暫繳稅款後，得免辦理暫繳申報,營利事業未依規定期間辦理暫繳申報，應處所漏稅額 2 倍以下之罰鍰,營利事業辦理暫繳申報之期間為每年 9 月 1 日起至 9 月 30 日止,C
下列有關土地增值稅徵免之敘述，何者錯誤？,丁出售一筆非都市計畫法劃定之「道路用地」，享有免徵土地增值稅優惠,甲贈與土地給兒子，納稅義務人不能主張適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅,丙有一塊作農業使用之農地，打算賣給公務員退休的好友，得申請不課徵土地增值稅,乙贈與土地給配偶，得申請不課徵土地增值稅,A
甲君（30 歲）父母健在、未婚無子女，其於 107 年出售一筆自用住宅，且於 100 年已經使用一生一次之優惠稅率繳納土地增值稅。若甲君欲於 107 年度再次使用優惠稅率繳納土地增值稅，請問下列何者為適用要件之一？,出售前已持有連續滿 5 年,出售前 1 年無出租或營業使用,甲君在該處設籍,甲君與其父母，無該自用住宅以外之房屋,C
張三於民國 110 年 7 月 10 日出售其於民國 109 年 3 月購買之房地，試問在一般情形下其出售時適用的房地交易所得稅率為何？,45%,35%,10%,20%,A
由主管稽徵機關指定使用人代繳其使用部分之地價稅時，下列何種情況之代繳地價稅，不得用以抵付使用期間應付之地租或向納稅義務人求償？,無人管理者,納稅義務人行蹤不明者,土地所有權人申請由占有人代繳者,權屬不明者,C
依現行所得稅法規定，下列那些所得係採分離課稅，不併計綜合所得總額課稅？①政府舉辦之獎券中獎獎金 ②告發或檢舉獎金 ③公債、公司債及金融債券之利息所得 ④短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得,僅①②④,①②③④,僅②③④,僅①③,B
依貨物稅條例規定，購買經經濟部核定能源效率分級為第一級或第二級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機，非供銷售且未退貨或換貨者，該等貨物應徵之貨物稅，每臺減徵稅額以多少元為限？,"3,000 元","1,500 元","5,000 元","2,000 元",D
若某一財貨由邊際成本固定的完全競爭市場提供，該財貨未受補償需求曲線為負斜率，受補償需求曲線為垂直線。若政府對市場供給者課徵從量稅，關於課稅經濟效果之敘述，下列何者正確？,有價格效果，無所得效果,有替代效果，無價格效果,有替代效果，無所得效果,有價格效果，無替代效果,D
納稅義務人因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，所作之相關處理，下列敘述何者正確？,於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾2年,於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾3年,於規定納稅期間屆滿後，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾3年,於規定納稅期間屆滿後，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾2年,B
依現行所得稅法規定，獨資、合夥組織營利事業（非小規模），應如何申報繳納所得稅？,無須辦理營利事業所得稅結算申報，不必繳納營利事業所得稅，直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人之綜合所得稅,應先申報並繳納營利事業所得稅，稅後純益再歸課獨資資本主或合夥組織合夥人之綜合所得稅,應先申報並計算其營利事業所得額與稅額，並以其全年應納稅額之半數，減除尚未抵繳之扣繳稅額，計算其應納之營利事業所得稅結算稅額，於申報前自行繳納,應辦理營利事業所得稅結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額，直接歸課獨資資本主或合夥組織合夥人之綜合所得稅,D
甲收到綜合所得稅之核定稅額通知書及繳款書，繳納期間自 110 年 10 月 21 日起至 30 日止，因受 COVID-19 疫情影響，無法於期限內繳清稅款，向國稅局申請延期 6 個月繳納，經國稅局核准延期繳納期限至 111 年 4 月 30 日，甲同時對於國稅局核定應補稅額不服，申請復查最後期限為何時？,110 年 11 月 28 日,110 年 11 月 29 日,111 年 5 月 30 日,111 年 5 月 29 日,B
自用住宅的租稅優惠存在許多稅法中，下列何者錯誤？,出售自用住宅之房屋，2 年內重購自用住宅之房屋，得申請所得稅退稅,自用住宅土地增值稅稅率為 10%,都市土地不超過 3 公畝，非都市土地不超過 7 公畝，自用住宅地價稅稅率為 0.2%,享有綜合所得稅購屋借款利息扣除，每一申報戶以 27 萬元為限,D
英國 A 大學將該大學之一套圖書資料庫透過網際網路提供給我國乙大學使用，每年該大學須支付新臺幣（下同）525萬元給 A 大學，本項交易行為應如何繳納營業稅？,我國乙大學於給付報酬之次期開始15日內，向國稅局報繳25萬元,我國乙大學於給付報酬之次期開始15日內，向國稅局報繳26.25萬元,英國 A 大學於收取款項當期，向國稅局自動報繳25萬元營業稅,本案免繳納營業稅,D
受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第 35 條第 1 項規定轉為其自有土地時，以何人為納稅義務人，課徵土地增值稅？,新的土地所有權人,受託人,委託人,受益人,B
依現行土地稅法之規定，土地為無償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為何者？,取得所有權人,出典人,原所有權人,出租人,A
依現行土地稅法及相關法令規定，下列有關地價稅課徵敘述，何者正確？,土地所有權人與其配偶及已成年之受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率繳納地價稅者，以一處為限,地價稅採累進稅率，基本稅率為千分之二,土地所有權人自用住宅優惠稅率，採全國土地之面積合併計算，非僅單一縣市土地面積合計,都市計畫公共設施保留地無論作任何使用且與使用中之土地隔離者按千分之二課徵地價稅,C
依契稅條例規定，下列敘述何者錯誤？,贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅,買賣契稅，應由買受人申報納稅,買賣及占有之稅率皆為 6%,分割與交換之稅率皆為 2%,A
"107 年 A 公司之捐贈如下：透過興學基金會指定對甲私立學校捐贈 150 萬元；直接捐贈丙私立學校運動器材價值 50 萬元。若 A 公司之營業毛利為 1,000 萬元，營業費用（含捐贈費用）800 萬元，請問其報稅時可認列之捐贈總額為多少元？","363,636 元","818,181 元","1,163,636 元","1,200,000 元",D
關於現行所得稅法第 14 條之 4 房地合一課稅相關規定的敘述，下列何者錯誤？,個人房地交易損失，得自交易日以後 3 年內之房地交易所得減除之,個人交易之房地如為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額,個人持有房地之期間在 2 年以內者，稅率為 45%,依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用,D
依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者免由海關代徵營業稅？,自國外進口農耕用之機器設備新臺幣200萬元,"買家上網訂購衣物並自國外進口完稅價格新臺幣2,500元","我國甲公司上網向外國 A 公司購買軟體新臺幣15,000元並以磁碟寄送","自網路下載電子書刷卡付款新臺幣2,000元",D
依現行營業稅法規定，下列何者適用非加值型營業稅？①連鎖量販店 ②典當業 ③保險業 ④夜總會 ⑤百貨公司,②③④,①②③④,①③④,①②③④⑤,A
依所得稅法相關規定，下列何項扣除額之上限係以戶為單位？①股利可扣抵稅額 ②儲蓄投資扣除額 ③長期照護扣除額 ④教育學費扣除額 ⑤房屋租金支出,①②③④,①②⑤,②③④⑤,②⑤,D
下列有關房屋稅課徵之說明，何者錯誤？,電梯為附著於房屋之設備，且增加房屋之使用價值，應併計房屋現值課徵房屋稅,房屋頂樓增建廣告塔，除加重其房屋負荷外，未增加房屋使用價值，不課徵房屋稅,空置房屋應按非自住之住家用稅率課徵房屋稅,違章建築房屋應依實際使用情形，依法課徵房屋稅,C
綜合所得稅免稅額遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時才調整？其調整金額以多少為單位？,3%；千元,5%；千元,10%；萬元,10%；千元,A
假設啤酒和碳酸飲料為完全互補品，且政府只針對啤酒課徵貨物稅，下列敘述何者正確？,以定額稅取代啤酒稅的課徵可減少無謂損失,針對啤酒課稅產生的替代效果造成無謂損失,課徵定額稅或啤酒稅都不會產生無謂損失,針對啤酒課稅產生的所得效果造成無謂損失,C
"王先生 107 年 12 月 3 日贈送妻子 500 萬元的鑽戒，並出資 5,000 萬元為女兒購置不動產，該不動產的評定標準價格為 3,500 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與，請問王家該年度應納贈與稅額為何？",367 萬元,492 萬元,442 萬元,592 萬元,A
"A 公司之總機構在境外，其於 107 年出售下列三筆在國內之不動產，請問此三筆交易之營利事業所得稅總共多少元？ 107 年 5 月 1 日以 8,000 萬元出售於 106 年 11 月 20 日以 7,900 萬元購入之房地產，土地漲價總數額 200 萬元，土地增值稅 20 萬元。 107 年 8 月 1 日以 9,000 萬元出售於 106 年 10 月 20 日以 9,500 萬元購入之房地產，土地漲價總數額 100 萬元，土地增值稅 10 萬元。 107 年 10 月 1 日以 10,000 萬元出售於 105 年 9 月 20 日以 7,000 萬元購入之土地（不含房屋），土地漲價總數額 1,000 萬元，土地增值稅 100 萬元。",864.5 萬元,525 萬元,675 萬元,455 萬元,B
"甲君 110 年 7 月 2 日出售其 110 年 1 月 3 日取得的房地，出售價格為 1,000 萬元，取得成本為 600 萬元，出售時之公告土地現值為 400 萬元，申報土地現值為 800 萬元，前次移轉現值為 400 萬元；假設無其他費用，該出售土地符合土地增值稅之自用住宅用地，稅率 10%，不符合自住房屋土地減免所得稅規定，請計算該房地交易所得稅額。",180 萬元,202 萬元,162 萬元,0元,C
依產業創新條例規定，公司員工取得獎酬員工股份基礎給付，於取得股票當年度或可處分日年度按時價計算全年合計新臺幣多少元內之股票，得選擇免予計入當年度應課稅所得額課稅？,300 萬元,500 萬元,250 萬元,200 萬元,B
依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？,0.30%,0.20%,無須課徵,0.10%,D
有關營業稅稅率之敘述，下列何者錯誤？,信託投資業經營本業銷售額之稅率為 2%,夜總會、有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為 15%,依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，營業稅稅率為 1%,外銷貨物或勞務，稅率為 5%,D
有關營利事業交際費之規定何者正確？①其進項稅額不得扣抵 ②簽證申報之交際費限額較藍色申報高 ③營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額百分之二範圍內，列支特別交際應酬費 ④公營事業之交際費由主管機關分別核定，列入預算,②④,①③④,①③,①②③④,B
依相關法規，110 年 8 月 1 日甲將房子出租給租金補貼戶（簡稱公益出租人），可享有租稅優惠，下列敘述何者錯誤？,申報綜合所得稅租金收入每年免稅額度為 1.5 萬元，超過部分可減除 43%費用,地價稅稅率可按千分之二,房屋稅稅率可按 1.2%,申報綜合所得稅租金收入每年免稅額度為 1 萬元，超過部分可減除 43%費用,D
關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？①銀行業經營本業銷售額為 5% ②保險業之再保費收入為 0.1% ③夜總會為 25% ④小規模營業人為 1%,僅①③④,僅①④,①②③④,僅①②,B
在完全競爭市場中課徵貨物稅，政府可採從價或從量方式課徵。假設其他條件不變且兩個課徵方式可獲得相同稅收的情況下，從價與從量課徵方式對生產者的實際負擔何者較輕？,從量課徵,無法比較,兩者相同,從價課徵,C
被繼承人贈與繼承人之財產，在死亡前多久以內應視為遺產，併入其遺產總額課徵遺產稅？,2 年內,4 年內,5 年內,3 年內,A
營利事業於 109 年 1 月初整批購買大量桌椅各 200 張，若其耐用年限為 8 年，單價分別為 720 元及 500 元，設殘值為 0，以平均法提列折舊，則依所得稅法及其相關規定，109 年度可認列之折舊費用為何？,"216,000 元","60,000 元","30,500 元","15,250 元",C
土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，下列課稅規定何項正確？,不課徵贈與稅、所得稅及土地增值稅,不課徵土地增值稅、所得稅，但須課徵贈與稅,不課徵贈與稅及土地增值稅，但須課徵所得稅,不課徵贈與稅、所得稅，但須課徵土地增值稅,A
"甲君 110 年度有下列所得及支出（均為新臺幣），應計入個人基本所得額的項目為何？①香港賽馬投注所得 50 萬元 ②捐贈土地予政府 200 萬元 ③依所得稅法規定計算之綜合所得淨額 1,000 萬元 ④交易設立 1 年、未上市櫃，且經核定為高風險新創事業公司之股票交易所得 300 萬元 ⑤綜合所得稅結算申報時，選擇分開計稅之股利 200 萬元",②④⑤,②③⑤,②③④,①②④,B
依土地稅法規定，土地所有權人在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但以不超過應繳土地增值稅總額的多少百分比為限？,2%,1%,10%,5%,D
"李先生為我國國民，其於 110 年 5 月過世，遺留遺產淨額 6,000 萬元，試計算其應繳之遺產稅為多少？",650 萬元,600 萬元,900 萬元,700 萬元,A
"107 年甲君之綜合所得總額為 50 萬元、淨額為 30 萬元。因長輩過世，領取保險給付 7,330 萬元，該項給付符合計入基本所得額之要件；領取位於美國之公司配發之股利所得，扣除已納美國扣繳稅 200 萬元後，淨額為 800 萬元。請問其計算基本稅額時之海外可扣抵稅額上限為多少元？","1,741,000 元","1,749,000 元","1,738,541 元","1,730,208 元",A
依現行貨物稅條例，下列何者採從價課徵？①輪胎 ②飲料品 ③水泥 ④油氣 ⑤電器 ⑥車輛,①②③④⑤⑥,①②⑤⑥,②④⑤⑥,②③④,B
經依復查、訴願或行政訴訟程序終結決定或判決有應補繳稅額者，除填發補稅單外，應依下列何種利率按日加計利息一併徵收？,按該決定或判決日當年度郵政儲金一年期定期儲金固定利率,按該決定或判決日當日郵政儲金一年期定期儲金固定利率,按各年度一月一日臺灣銀行一年期定期儲金固定利率,按各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率,D
各稅課關於農地移轉之減免規定，下列敘述何者正確？,作農業使用之農業用地，贈與法定繼承人者，免徵土地增值稅,遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由法定繼承人承受者，不計入遺產總額,作農業使用之農業用地移轉免徵土地增值稅、遺產稅或贈與稅者，承受人自承受之日起，如未將該土地繼續作農業使用，應追繳應納稅賦,作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與法定繼承人者，不計入贈與總額,D
甲與配偶在 110 年之個人稿費及講演鐘點費收入分別為 25 萬元及 8 萬元，請問其申報 110 年綜合所得稅時，此部分所得合計在新臺幣多少元內免稅？,33 萬元,18 萬元,26 萬元,36 萬元,C
稅法對於怠報金一般會有最高金額的限制，其所遵循的主要租稅法原則為何？,實質課稅,信賴保護,一行為不二罰,比例,D
依契稅條例規定，買賣契稅及典權契稅，各應由誰申報納稅？,出售人；典權人,買受人；典權人,出售人；出典人,買受人；出典人,B
下列有關課稅要件之敘述，何者錯誤？,稅捐稽徵機關對涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之,認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據，納稅義務人就該事實負舉證之責任；但稅捐稽徵機關應依稅捐稽徵法及稅法規定負擔協力義務,納稅義務人基於獲得租稅利益，違背稅法之立法目的，濫用法律形式，規避租稅構成要件之該當，以達成與交易常規相當之經濟效果，為租稅規避,稅捐稽徵機關查明納稅義務人及交易之相對人或關係人有租稅規避之情事者，為正確計算應納稅額，得按交易常規或依查得資料依各稅法規定予以調整,B
依現行所得稅法規定，下列關於營利事業所得稅的相關敘述，何者錯誤？,公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，應計入所得額課稅,自民國 100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失,除符合條件的公司組織外，營利事業以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算,各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失,A
依所得稅法規定，營利事業獲配股利收入課稅規定，下列敘述何者錯誤？,總機構在境內之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按 20%課稅,總機構在境外之營利事業獲配境內公司發放之股利收入，按 21%課稅,總機構在境外之營利事業獲配境外公司發放之股利收入，按 10%課稅,總機構在境內之營利事業獲配境內營利事業發放之股利收入，不計入所得課稅,C
綜合所得稅之扣除額中，下列何者之扣除額度每人每年可扣除金額之上限最高，且不隨著消費者物價指數作調整？,教育學費特別扣除,長期照顧特別扣除,非健保之保險費,身心障礙特別扣除,B
依現行所得稅法規定，下列敘述何者正確？①會計基礎，凡屬公司組織者，應採用權責發生制 ② 營利事業經營海運業務收入經核定按船舶淨噸位計算營利事業所得額者，一經選定，應連續適用五年，不得變更 ③資本之利息為盈餘之分配，不得列為費用或損失 ④營利事業對於教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，不受金額限制，得列為當年度費用或損失,僅②④,僅②③,僅①④,僅①③,D
依據我國現行所得稅相關法規，個人出售未上市櫃股票應如何課稅？,證券交易所得免稅,股票交易所得應計入個人之財產交易所得，課徵綜合所得稅,股權交易全部視為房地交易，適用房地合一課稅規定,計入個人基本所得額中課稅,D
下列那些情形的核課期間為 5 年？①於 6 月 3 日申報之所得稅 ②加值型營業人於 4 月 1 日申報之營業稅 ③地價稅 ④小規模營業人之營業稅 ⑤印花稅,②③④,①②⑤,③④⑤,②③⑤,C
依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？,內胎,手機,大客車使用之橡膠輪胎,供研究發展用之進口車輛,C
下列何選項非屬免徵房屋稅之房屋？,業經立案但尚未完成財團法人登記之私立學校，其供校舍或辦公使用之自有房屋,受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋,住家房屋現值在新臺幣 10 萬元以下者,人工繁殖場,A
蔡先生為馬來西亞國民，不具中華民國國籍，110年5月1日以其馬來西亞銀行存款無償為其子償還馬來西亞當地民間借款500萬元；同年6月1日，自馬來西亞銀行匯款300萬元無償為其子購買中華民國境內未上市公司股票，經核算該股票淨值為250萬元。假設蔡先生當年度無其他贈與行為，本件應納贈與稅為何？（本題貨幣單位為新臺幣）,58萬元,8萬元,53萬元,3萬元,B
當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？,特別法優於普通法源,新法優於舊法原則,實體從舊程序從新原則,實質課稅原則,A
關於土地增值稅徵免的相關規定，下列敘述何者錯誤？,因繼承而移轉之土地，免徵,土地設定典權時，得申請不課徵,配偶相互贈與之土地，得申請不課徵,各級政府出售或依法贈與之公有土地，免徵,B
依遺產及贈與稅法及其相關法規規定，遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準，下列敘述何者錯誤？,土地以公告土地現值或評定標準價格為準,土地以公告地價為準,典權以典價為其價額,房屋以評定標準價格為準,B
營利事業所得稅查核準則規定，營利事業當年度關係所得額之全部或一部之原始憑證，因遭受不可抗力災害或有關機關因公調閱，以致滅失者，該滅失憑證所屬期間之所得額，稽徵機關應如何核定？,依該事業前三個年度經稽徵機關核定純益率之平均數核定,依該事業上一年度經稽徵機關核定之純益率核定,依該事業當年度的當地同業之平均純益率核定,依該事業前二個年度當地同業之平均純益率核定,A
下列那一項之進項稅額可扣抵銷項稅額？,購入小汽車供經理用,捐贈勞軍之支出,年節送禮給客戶之費用,公司招待員工旅遊之住宿費用,B
有關納稅者權利保護法之基本生活費之說明，下列何者正確？①納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅 ②維持基本生活所需之費用，每 2 年定期檢討 ③所稱維持基本生活所需之費用，指最近一年全國每人可支配所得平均數百分之六十 ④當基本生活所需之費用超過所得稅法規定得自綜合所得總額減除之本人、配偶及受扶養親屬免稅額及扣除額合計數之金額部分，即可自納稅者當年度綜合所得總額中減除,③④,②③,①④,①②,D
依所得稅法規定，下列何者不適用個人房地合一課徵所得稅?,出售民國105年1月1日以後取得之房屋、土地,出售民國105年1月1日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權,民國105年1月1曰以後出售依農業發展條例申請興建之農舍,民國105年1月1曰以後出售103年1月2曰以後取得之房屋、土地，且持有期間在二年以內,C
依稅捐稽徵法規定，營利事業之憑證至少應保存若干年？,7 年,3 年,10 年,5 年,D
X 酒吧為一間有提供陪侍服務的特種飲食業，其民國 110 年度 12 月申報銷售額 200 萬元，該月另有水電費支出 42 萬元（含進項稅額 2 萬元）、菸酒進項稅額 8 萬元、交際費 21 萬元（含進項稅額 1 萬元）。 試問其當期應納營業稅額多少？,30 萬,47 萬,7萬,50 萬,D
情況 1：在我國境內無固定營業場所之外國事業 A，銷售勞務予我國營業人 B；情況 2：在我國境內無固定營業場所之外國事業 A，銷售電子勞務予我國自然人甲，請問營業稅的納稅義務人分別是：,情況 1 納稅義務人是 B；情況 2 納稅義務人是 A,情況 1 納稅義務人是 A；情況 2 納稅義務人是 A,情況 1 納稅義務人是 A；情況 2 納稅義務人是甲,情況 1 納稅義務人是 B；情況 2 納稅義務人是甲,A
公司未辦理營利事業所得稅結算申報，接獲稽徵機關通知後於限期內補辦結算申報，經核定應納稅額 40 萬元，稽徵機關依稅法規定處理方式，下列何者正確？,按應納稅額另徵滯報金 3 萬元,按應納稅額另徵滯報金 4 萬元,按應納稅額另徵怠報金 4 萬元,按應納稅額另徵怠報金 8 萬元,A
"和平公司總公司設於臺北，另在日本東京及上海各設有一分公司，設 108 年度臺北總公司之課稅所得額為 2,000 萬元，日本分公司之所得額為 1,000 萬元，已納日本所得稅 150 萬元，上海分公司虧損 500 萬元，則和平公司 108 年度之營利事業所得稅應納稅額為若干？",450 萬元,400 萬元,350 萬元,600 萬元,C
依現行所得稅法第 14 條之規定，下列那幾類所得計算所得額時，可以減除成本或（與）費用？ ①營利所得 ②利息所得 ③租賃所得及權利金所得 ④自力耕作、漁、牧、林、礦之所得,僅①③,僅②③④,僅③④,僅①②④,C
依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？,四月份,一月份,七月份,五月份,B
依現行規定，下列那些捐贈項目在結算申報綜合所得稅時，列舉扣除額額度不得超過綜合所得總額之20%？①指定捐贈特定運動員 ②私立學校興學基金會，指定捐款特定學校 ③對公益、慈善機構或團體 ④出資贊助維護或修復古蹟,②③,①②③,①③,②④,C
土地所有權人出售其自用住宅用地者，申請適用「一生一屋」優惠稅率，出售前須持有該土地多少年以上？,3年,5年,4年,6年,D
有關土地增值稅的納稅義務人，下列何種移轉方式之納稅義務人為取得所有權之人？,贈與,交換,政府徵收,買賣,A
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤或重複時，應如何為之？,於繳納期間屆滿後，提起行政訴訟,於繳納期間屆滿後，提起訴願,於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關申請復查,於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關查對更正,D
加值型及非加值型營業稅法第 10 條規定之營業稅稅率，除本法另有規定外，稅率為何？,5%,7%,5%至 10%，其徵收率，由行政院定之,10%,C
依現行稅法之規定，下列稅目何者採累進稅率？①地價稅 ②綜合所得稅 ③契稅 ④遺產贈與稅 ⑤加值型與非加值型營業稅,①②④,②③④,②④⑤,①②③,A
有關綜合所得稅之課稅，下列敘述何者錯誤？,個人所得歸屬年度，採取收付實現原則，以實際取得所得之日期為準,所得係淨資產增加，如果納稅者被詐騙遭受財產損失，並無所得,課稅所得採取所得實現原則，財產單純帳面增值，所得尚未實現，仍不課稅,犯罪所得之物，經檢察官或法院發還被害人後，仍應納入犯罪行為人之所得課稅,D
關於課稅與超額負擔間之關係，下列敘述何者正確？,如果課稅後，對某項商品的需求數量不變，表示不會產生超額負擔,如果對單一商品課稅後，僅產生替代效果，沒有所得效果，表示不會產生超額負擔,如果課稅後，商品的相對價格不變，表示不會產生超額負擔,如果對單一商品課稅後產生的替代效果與所得效果相互抵消，表示不會產生超額負擔,C
依土地稅法規定，下列有關地價稅之敘述何者正確？,企業興建之勞工宿舍，按 10‰計徵地價稅,地價稅的徵收期間為每年 11 月 1 日至 11 月 30 日，課徵所屬期間為前一年 12 月 1 日至當年11 月 30 日,依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，按 10‰計徵地價稅,所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、未成年子女於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地,C
下列有關我國所得稅法相關課稅規定之敘述何者錯誤？,個人取自營利事業贈與之財產免納所得稅以避免重複課稅,教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身及其附屬作業組織之所得免納所得稅,個人出售家庭日常使用之衣物、家具免納所得稅,個人因繼承、遺贈或贈與而取得之財產免納所得稅,A
個人進口郵包之關稅完稅價格，如逾郵包物品進出口通關辦法規定之免稅限額者，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，有關營業稅報繳規定之敘述，下列何者正確？,應於進口時按關稅完稅價格全額依規定計算稅額，向海關報繳,應於進口後就超過免稅限額部分依規定計算稅額，向戶籍所在地國稅局報繳,應於進口時就超過免稅限額部分依規定計算稅額，向海關報繳,應於進口後按關稅完稅價格全額依規定計算稅額，向戶籍所在地國稅局報繳,A
夫妻若採各類所得分開計算稅額，有關財產交易損失之說明何者正確？,夫之財產交易損失可扣抵妻之財產交易所得，扣抵不足者不可後延,夫之財產交易損失不可扣抵妻之財產交易所得；但夫之財產交易損失可後延扣抵,夫之財產交易損失不可扣抵妻之財產交易所得；且夫之財產交易損失亦不可後延扣抵,夫之財產交易損失可扣抵妻之財產交易所得，扣抵不足者尚可後延,B
107 年公司在計算未分配盈餘稅時，有關未分配盈餘數額之計算，下列何者正確？,本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額，應自未分配盈餘中減除,以前年度之虧損，需經會計師查核簽證，才得自未分配盈餘中減除,經股東會決議提列之特別盈餘公積，應自未分配盈餘中減除,法令規定應由稅後純益轉為資本公積者，應自未分配盈餘中減除,D
為促進產業創新，公司或有限合夥事業投資於研究發展支出之奬勵規定，何者錯誤？,於支出金額百分之十五限度內，抵減當年度應納營利事業所得稅額,於支出金額百分之十限度內，自當年度起 5 年內抵減各年度應納營利事業所得稅額,抵減應納營利事業所得稅額，以不超過其當年度應納營利事業所得稅額百分之三十為限,最近 3 年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律,B
依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人報繳營業稅之方式，下列敘述何者錯誤？,非加值型營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產，應開立發票,加值型營業人委託他人代銷貨物者視為銷售，應開立發票,因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅可以申請退稅,因取得固定資產而溢付之營業稅可以申請退稅,A
假設土地及房屋之交易契約，僅訂明總價為 255 萬元，未分別列示土地及房屋之售價，若該筆土地公告現值為 120 萬元，房屋評定標準價格為 80 萬元，則房屋的銷售額為多少？,105 萬元,100 萬元,102 萬元,97 萬元,B
我國境內某甲公司投資海外避稅天堂國家英屬維京群島設立百分之百持股之子公司某乙，乙公司只是紙上公司，並無辦公場所，甲公司銷售貨物與美國客戶丙公司，實際上由甲公司直接出貨交付丙公司，但在交易合約安排上，則由甲公司銷售與乙公司，再由乙公司銷售與丙公司，使銷售利潤歸屬乙公司。請問下列敘述何者錯誤？,本案屬於合法租稅規劃，租稅法應尊重納稅者私法契約自由原則,本於實質課稅原則，乙公司實質上並未從事銷售之經濟活動，故本案應認為實質上交易關係存在於甲公司與丙公司之間,本案屬於租稅規避行為，應調整補稅,本案乙公司之銷售利潤，應視為甲公司銷售行為之利潤，應直接歸屬於甲公司之所得課稅,A
依現行稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，應於何期限內提出具體證明，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金？,原因消滅後三十日內,由財政部視實際情況公告之,原因消滅後十日內,原因消滅後二十日內,C
老李商行乃一小規模營業人，本期每月經查定的銷售額均為新臺幣 10 萬元，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之進項憑證，本期共計進項稅額 2 萬元，皆依規定申報，計算老李商行本期應繳納之營業稅額：,"1,000 元","3,000 元",0 元,"5,000 元",A
依據加值型及非加值型營業稅法第 16 條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？①貨物稅 ②菸酒稅 ③菸品健康福利捐,①②③,僅②③,僅①,僅①②,A
"甲於 108 年 5 月份死亡，其遺產總額減除各項扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額為新臺幣 7,000 萬元，該筆遺產應繳納之遺產稅額為若干？","1,400 萬元","1,050 萬元",800 萬元,700 萬元,C
民國 110 年度，依所得基本稅額條例規定營利事業基本所得額之扣除額及稅率，分別為多少？,新臺幣 200 萬元，20%,新臺幣 200 萬元，10%,新臺幣 50 萬元，10%,新臺幣 50 萬元，12%,D
納稅義務人或其負責人經限制出境後，符合下列那種情形可解除其出境限制？,繳清部份欠稅及罰鍰,欠稅之公司組織已依法解散清算,經行政救濟及處罰程序終結，確定之欠稅及罰鍰合計金額個人未達 150 萬,限制出境已達 3 年,C
依貨物稅條例規定，下列何種應徵貨物稅之貨物非採按完稅價格計稅？,液化石油氣,稀釋天然果汁,機動腳踏兩用車,電烤箱,A
非中華民國境內居住之個人約翰先生107年度取得非屬扣繳範圍之所得，設約翰先生在108年3 月31日離境，依所得稅法相關規定，該非屬扣繳範圍之所得應如何履行綜合所得稅納稅義務？,免扣繳也免申報納稅,於綜合所得稅申報期限內採與居住者相同方式結算申報,離境前依規定稅率申報納稅,於108年再入境時補申報,C
依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，勞務承攬業，其銷售憑證開立時限為何？,簽約時,依合約所載每期應收價款時,結算時,收款時,D
甲出售自用住宅用地，申報移轉現值為 110 萬元，繳納土地增值稅 10 萬元，2 年內又重購自用住宅用地，取得時，申報移轉現值為 105 萬元，其可申請退還之土地增值稅額為多少元？,20 萬元,0,5 萬元,10 萬元,C
107 年 A 公司之國內稅前所得為 500 萬元。此外，A 公司獲配美國子公司 B 發放之股利，扣除已納股利扣繳稅 40 萬元後，淨額為 110 萬元；獲配中國子公司 C 發放之股利，扣除已納股利扣繳稅 20 萬元後，淨額為 180 萬元。A 公司之印尼分公司 D 發生虧損 100 萬元。請問 A 公司結算申報之應納稅額為多少元？,120 萬元,100 萬元,116 萬元,80 萬元,A
當勞動市場為完全競爭時，如果甲在公司工作，其勞務必須課徵從價的薪資稅，但在家工作卻免稅，此種情況會造成什麼結果？,當稅前與稅後的工資率差距越大，則超額負擔越大,不會扭曲甲在部門間的選擇,當一種要素在不同用途上被課不同的稅，則不會產生超額負擔,當稅前與稅後的均衡勞動量差距越大，則超額負擔越小,A
老張在民國 108 年 12 月簽約購買預售屋一戶，若於 110 年 3 月未交屋前售出，試問老張應如何申報相關之所得稅？,老張只須就房屋交易所得課稅，土地交易所得免稅,老張須於 111 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅,老張須於 110 年 5 月 31 日以前申報綜合所得稅,老張須於簽訂預售屋出售合約之次日起算 30 日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報,B
下列何者不是土地增值稅按漲價倍數累進課稅的可能理由？,有利於土地長期持有,達成一定稅收目標,實現漲價歸公政策,避免土地化整為零移轉,A
依稅捐稽徵法施行細則規定，稅捐稽徵機關按稅籍底冊課徵或查得資料核定課徵之稅捐，不包括下列何者？,房屋稅,查定課徵之營業稅,土地增值稅,地價稅,C
依稅捐稽徵法有關延期或分期繳納稅額之規定，下列敘述何者錯誤？,納稅義務人為低收入戶不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，僅得就延期或分期繳納擇一適用,因不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，經核准延期或分期繳納稅捐者須另加計利息,依法應繳納所得稅，因客觀事實發生財務困難，向稅捐稽徵機關申請分期，但須加計利息,因天災、事變事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅捐稽徵機關申請延期或分期，但不得逾 3 年,B
依納稅者權利保護法有關納稅者權利之內容，下列敘述何者錯誤？,基本生活費之額度，係參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數 60%定之，並於每 3 年定期檢討,主管機關應於其網站，主動公開稅式支出情形,稅捐稽徵機關查獲租稅規避案件，按應補繳稅款加徵 15%滯納金及利息,當納稅義務人租稅規避案件有提供不正確資料，稅捐稽徵機關得就短漏核定稅捐加以處罰,A
納稅義務人及其他關係人提供帳簿、文據時，該管稽徵機關或財政部賦稅署應掣給收據，除涉嫌違章漏稅者外，應於帳簿、文據提送完全之日起，幾日內發還之？,10日,7日,30日,3日,C
有關營業稅之申報繳納，下列何者正確？①一般加值型營業人應以每 2 個月為一期，於次期開始 15 日內申報 ②營業人銷售適用加值型及非加值型營業稅法規定之免稅貨物者，得申請以每月為一期申報繳納 ③按查定計算營業稅額之小規模營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每 3 個月填發繳款書通知繳納一次 ④按查定計算營業稅額之特種飲食業營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每 2 個月填發繳款書通知繳納一次 ⑤應辦理申報繳納營業稅之營業人，當期無銷售額者，仍應辦理營業稅申報,①③④,①③⑤,①②⑤,①②④,B
"A 公司 109 年度所得稅結算申報營業收入 2,000 萬元、營業成本 1,600 萬元、營業費用 200 萬元、營業外收入 50 萬元，適用之所得額標準為 120 萬元，按同業利潤標準毛利率及淨利率核算之所得額分別為 180 萬元及 160 萬元，A 公司於調查時未提示有關成本之帳簿憑證，則 A 公司 109 年度所得稅結算申報核定營業淨利應為：",250 萬元,160 萬元,200 萬元,180 萬元,C
依土地稅法規定，為增進社會福利，對於教育、醫療等用地，得予適當之減免，其減免標準，由何機關定之？,財政部,國稅局,行政院,稅捐稽徵處,C
依所得稅法營利事業適用盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？,申報扣除年度或虧損年度需有會計師簽證,各該期之核定虧損，有免計入所得額之投資收益應先行抵減，再以虧損之餘額，自本年度純益額中扣除,申報扣除年度及虧損年度均需有會計師簽證,申報扣除年度及虧損年度均需如期申報,A
依所得基本稅額條例規定，申報107年度綜合所得稅時，下列何者應計入個人基本所得額?,國內未上市（櫃）及非屬興櫃公司之股利所得,國外來源所得總額新臺幣50萬元,出售私募基金受益憑證之所得,申報綜合所得稅時，未申報之非現金捐贈,C
依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人若同時設有總機構及分支機構者，其有關稅籍登記應如何辦理?,僅總機構須申請稅籍登記，該等分支機構無須另行個別申請稅籍登記,皆無須申請稅籍登記,總機構須申請稅籍登記，該等分支機構亦須自行申請稅籍登記,由總機構代為申請稅籍登記即可，該等分支機構無須自行申請稅籍登記,C
依所得稅法規定，營利事業會計年度採四月制，其應於何時作扣繳申報？,五月份,三月份,七月份,一月份,D
量販店所銷售之下列商品，何者須課徵營業稅？,鳳梨罐頭,鮮乳,雞蛋,新鮮水果,A
財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令之效力，下列敘述何者正確？,稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，不適用尚未核課確定之案件,有利於納稅義務人者，對於已核課確定之案件適用之,新解釋函令變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，於發布日前未確定案件適用該變更後之解釋函令,新解釋函令變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，自發布日起發生效力,D
依所得稅法及相關法規規定，營利事業對下列何者的捐贈金額不受限制？,中小企業發展基金,政黨,總統及副總統候選人,教育、文化、公益、慈善機關或團體,A
依所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項扣除額限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？①房屋租金支出 ②長期照護扣除額 ③醫藥費 ④保險費,②③,①④,①②,①③,B
關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？,具社會政策目的,全部稅收採專款專用,全部採從量稅課徵,於單一階段課徵,B
依稅捐稽徵法規定，下列那些稅捐之徵收未優先於一切債權及抵押權？,欠繳之營利事業所得稅,行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,該次拍賣標的物之應納房屋稅,該次拍賣標的物之應納土地增值稅,A
下列營業人申報之溢付稅額，那些應由主管稽徵機關查明後退還之？①因銷售適用零稅率之貨物或勞務而溢付之營業稅 ②因取得固定資產而溢付之營業稅 ③因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅,僅①③,①②③,僅②③,僅①②,B
下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？①外銷貨物 ②銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 ③出售之土地 ④各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券,①②③④,僅①②④,僅①②,僅①②③,C
依加值型及非加值型營業稅法規定，納稅義務人虛報進項稅額，除追繳稅款外，按所漏稅額處以幾倍的罰鍰？,3 倍以下,5 倍以下,1 至 5 倍,5 至 10 倍,B
下列不動產交易類別中，何類型之契稅稅率為契價的 6%？,買賣、交換、占有,買賣、典權、分割,買賣、贈與、占有,買賣、典權、贈與,C
遺產稅在鄉（鎮、市）徵起之收入 80%給該鄉（鎮、市），此種性質之租稅稱為：,共分稅,統籌分配稅,指定用途稅,地方稅,A
加值型及非加值型營業人短報或漏報銷售額者，稽徵機關除追繳稅額外，並按所漏稅額處幾倍以下罰鍰？,3倍,5倍,4倍,2倍,B
依稅捐稽徵法之規定，下列何者並非稅捐稽徵機關所採取之租稅保全方式？,禁止其歇業,對納稅義務人之財產實施假扣押,限制欠稅人出境,限制營利事業減資或註銷之登記,A
下列何者是租稅的特性？①財政收入性 ②強制性 ③政策性 ④個別報償性,①②③④,①②④,①②③,①③④,C
臺北公司於 107 年 1 月 1 日以新臺幣 350 萬元購置董事長專用的豪華汽車一部，若其殘值為 50 萬元，耐用年數為 5 年，依平均法提列折舊，該公司 107 年度計算營利事業課稅所得額時，該部汽車應提列之折舊金額為何？,"600,000 元","428,571 元","500,000 元","400,000 元",B
依加值型及非加值型營業稅法規定，採加值型計算稅額的營業人，下列何項進項稅額不得扣抵銷項稅額？,汽車出租業購置供出租使用之五人座小汽車,員工旅遊支付飯店之住宿費,購買捐贈政府機關之日用品,促銷活動隨貨贈送之贈品,B
依土地稅法規定，若一般用地地價總額未達累進起點地價的 11 倍，請問適用的地價稅最高邊際稅率為多少？,千分之十,千分之二十五,千分之十五,千分之三十五,B
課徵從量的特種銷售稅，在其他條件不變情況下，下列何種情況，其稅負完全由消費者負擔？,需求完全無價格彈性,供給的價格彈性小於需求的價格彈性,需求具完全價格彈性,供給完全無價格彈性,A
假設商品 X 的邊際成本固定，受補償需求函數為 Q = 100-4P，其中 Q 及 P 分別為商品 X 的受補償需求數量與價格。若課稅前的均衡數量為 60，在其他條件不變下，現若政府對商品 X 課稅，使商品 X 的稅後價格為 15 元，則此一課稅產生的超額負擔為多少元？,100 元,5元,20 元,50 元,D
有關扣繳之相關規定，下列何者正確？,"居住者取得之所得金額，每次不超過 2,000 元者，免予扣繳",國際金融業務分行對境內個人之授信收入，其扣繳率為 15%,公司分配予居住者之股利所得，其扣繳率為 21%,營利事業之租賃收入，一律免予扣繳,B
下列有關房屋稅自住房屋之說明，何者錯誤？,本人、配偶及直系親屬全國合計三戶以內,自住房屋稅稅率為1.2%,房屋供本人、配偶或直系親屬實際居住使用,房屋無出租使用,A
A 公司 107 年 1 月 1 日開業，採分期付款方式銷貨。107 年全年分期付款銷貨售價 500 萬元，現金售價 470 萬元，銷貨成本 450 萬元，當年收取現金 100 萬元。請問在申報 107 年所得稅時，下列敘述何者錯誤？,若採全部毛利法，則依商業會計法計算出之所得金額與應稅所得之金額，會有差異,若採毛利百分比法，則本年應認列銷貨毛利 6 萬元,若採普通銷貨法，則期末應收分期帳款中，未實現利息收入的部分不得提列備抵呆帳,若採普通銷貨法，則在銷售時應認列未實現利息收入 30 萬元，再分期認列為利息收入,B
稅捐稽徵法第 26 條之 1 第 1 項第 2 款規定，納稅義務人應繳稅額個人在新臺幣 100 萬元以上，營利事業在新臺幣 200 萬元以上，得申請加計利息分期繳納，下列敘述何者錯誤？,擔保品之範圍限制為上市股票按八折計算、黃金按九折計算、公債按面額計算、銀行存款按本息計算、及易於變價、無產權糾紛土地、房屋,加計利息分期繳納，每期以 1 個月計算，分次繳納應繳稅款，最長以36期為限,滯報金、怠報金及罰鍰不適用關於加計利息之規定,稅捐稽徵機關得要求提供相當擔保,A
我國個人自 110 年 7 月 1 日起，交易 105 年 1 月 1 日以後取得的房地，依持有期間按差別稅率 45%、35%、20%、15%計算房地交易所得稅額，請問前開差別稅率適用之持有期間為何？,2 年以內、超過 2 年未逾 10 年、超過 10 年未逾 15 年、超過 15 年,1 年以內、超過 1 年未逾 2 年、超過 2 年未逾 10 年、超過 10 年,1 年以內、超過 1 年未逾 5 年、超過 5 年未逾 10 年、超過 10 年,2 年以內、超過 2 年未逾 5 年、超過 5 年未逾 10 年、超過 10 年,D
依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述何者錯誤？,土地因贈與而移轉者，為受贈人,土地設定典權者，為出典人,土地因交換而移轉者，為原所有權人,受託人就受託土地，於信託關係存續中，依信託法規定經受益人書面同意，並依市價取得而轉為其自有土地者，為委託人,D
甲於107年12月31日在使用收銀機統一發票之超商花10元買口香糖一包，而該商店11月、12 月統一發票已用完，下列店員之處理何者符合加值型及非加值型營業稅法之規定？,開立107年9月、10月之統一發票,開立收據待次日再換統一發票,經主管稽徵機關核准者得開立108年1月、2月之統一發票,不開立發票，因未滿50元,C
關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？,全部稅收採專款專用,具社會政策目的,全部採從量稅課徵,於單一階段課徵,A
下列何者為綜合所得稅的列舉扣除額？①災害損失 ②財產交易損失 ③房屋租金支出 ④購屋借款利息,①②③④,僅②,僅①③④,僅②③④,C
關於定額稅（lump sum tax）之敘述，下列何者正確？,在現代社會中常常被採行,定額稅會改變財貨的相對價格,在所得不均的社會，課徵人頭稅方式之定額稅制不符合垂直公平原則,以所得作為定額稅多寡之定額稅制，不會干擾消費者的最適決策,C
關於我國加值型營業稅之敘述，下列何者錯誤？,採稅額相減法計算,營業人銷售應稅貨物或勞務之定價應內含營業稅,買受人為非營業人者，應以定價開立統一發票,營業稅之繳納原則上以每 2 個月為一期，於次期開始 10 日內申報,D
"甲公司於 109 年 5 月 1 日向乙公司承租辦公室一間，每月租金 70,000 元（含營業稅），另付押金 210,000 元，假設當年 1 月 1 日郵政定期儲金一年期固定利率為 2%，甲公司此項租賃依加值型及非加值型營業稅法規定，109 年 5 月之進項稅額為若干？（甲公司及乙公司均為一般稅額計算之營業人）","3,533 元","3,469 元","3,333 元","3,350 元",D
依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，甲公司將自行產製的小汽車贈與績優經銷商，應如何處理？,應視為銷售並按當時該小汽車之時價開立統一發票,免視為銷售並免開立統一發票，但應將該小汽車由銷貨成本科目轉為業務推廣費用科目入帳,應視為銷售，但免開立統一發票,應視為銷售並按該公司該小汽車之銷貨成本開立統一發票,A
依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人以貨物與他人交換貨物者，其銷售額應如何認定？,換出或換入貨物之時價從低認定,換入貨物之時價,換出或換入貨物之時價從高認定,換出貨物之時價,C
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不計入營業稅之銷售額？,菸品健康福利捐,貨物稅,娛樂稅,菸酒稅,C
為鼓勵小規模營業人取具進項發票，營業稅法規定其取得可扣抵進項稅額，可按一定比率抵繳其查定之營業稅，此一比率為：,5%,10%,3%,20%,B
依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者錯誤？,稅捐之徵收期間為七年，自繳納期間屆滿之翌日起算,依稅法規定應自他人取得之憑證，應保存五年,涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神,規避租稅構成要件事實之認定，稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任,A
有關房屋稅課徵之敘述，下列何者錯誤？,納稅義務人應於房屋建造完成之日起 30 日內，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍,納稅義務人應繳清房屋稅，才可辦理移轉登記或設定典權登記,凡是能增加房屋使用價值之建築物，應課徵房屋稅,房屋變更使用，納稅義務人未於期限申報而有漏稅者，除補繳應納稅額外，並按所漏稅額處以 1 倍以下罰鍰,D
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對核准延期或分期繳納之稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應如何處理？,未如期繳納任何一期稅捐，應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限 10 日內一次全部繳清,逕行移送強制執行,未如期繳納稅捐累計達三期者，應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限分三次繳清,未如期繳納稅捐累計達三期者，應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限 10 日內一次全部繳清,A
所得稅法有關計算未分配盈餘加徵營利事業所得稅之規定，下列何者得自當年度未分配盈餘中減除？,依其他法律規定，由主管機關命令自當年度盈餘提列之特別盈餘公積,公司經股東會決議分派當年度及以前年度盈餘合計數,次一年度營利事業所得稅申報之虧損,公司自當年度盈餘提列之訴訟損失準備,A
個人所得稅率越高，其對風險性資產的投資誘因會有何影響？,不一定,無關,減少,增加,A
保稅區內之外銷事業，銷售貨物至國內非保稅區之營業人，依法應如何課徵營業稅？,不屬於營業稅課稅範圍,適用零稅率,由海關代徵營業稅,免徵營業稅,C
依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅稅率之敘述，何者正確？,課稅遺產淨額為 1 億元，應適用 20%稅率課徵遺產稅,最高邊際稅率為 40%,累進稅率分為三個級距 10%、15%、20%,"課稅遺產淨額超過 5,000 萬元部分，適用最高稅率",C
下列何者非稅捐稽徵法所稱之稅捐？,契稅,娛樂稅,關稅,特別稅課,C
關於我國營利事業盈虧互抵之規定，下列敘述何者錯誤？,採虧損在往後年度之盈餘中扣抵的方法,所有會計帳冊簿據完備的營利事業皆可適用,目前盈虧互抵的年限為 10 年,符合規定的合作社及社團醫療法人亦得適用,B
依稅捐稽徵法規定，當納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐的核課期間為幾年？,7年,10 年,情節重大核課無期限,5年,A
下列有關營業稅課稅範圍之敘述，何者正確？,個人與在中華民國境內無固定營業場所之外國公司簽約購買大廈設計藍圖，非屬營業稅課稅範圍,醫院出租財產取得租金收入，免課徵營業稅，應由承租人依所得稅法第 88 條規定按給付之租金扣繳所得稅款,營業人進口貨物，除符合加值型及非加值型營業稅法第 9 條免徵營業稅規定外，應於進口時由海關代徵營業稅,自國外進入我國政府核定之自由貿易港區及保稅工廠、保稅倉庫、物流中心等區，應於進入該等專區時由海關代徵營業稅,C
下列何者不屬土地稅法規定之納稅義務人？,土地設定典權者，土地增值稅之納稅義務人為典權人,承領土地，地價稅的納稅義務人為承領人,設有典權土地，地價稅的納稅義務人為典權人,土地為無償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人,A
甲公司於民國 106 年 7 月 1 日成立，民國 107 年全年營利事業所得稅課稅所得為 40 萬元，請問甲公司民國 107 年應納營利事業所得稅為何？,"68,000 元","100,000 元","80,000 元","72,000 元",D
有關所得稅法之規定，下列敘述何者錯誤？,個人取得人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅,個人因繼承或遺贈而取得之財產免納所得稅,個人因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補償免納所得稅,個人取自營利事業贈與之財產，應由營利事業繳納贈與稅,D
依現行土地稅法規定，下列敘述何者正確？,土地所有權人得於公告地價期間自行申報地價，未申報地價者，以公告地價70%為其申報地價,土地所有權人得於公告地價期間自行申報地價，申報地價之核定標準介於公告地價之80%至120%間,一般用地地價稅之基本稅率為10%,超過累進起點地價，隨著超過累進起點地價倍數課徵累進稅率，最高稅率為6%,B
有關財政收支劃分法之規定，下列何者正確？,國稅由中央政府徵收，稅收全歸中央政府；直轄市及縣（市）稅由直轄市及縣（市）徵收，稅收全歸直轄市及縣（市）政府,菸酒稅、地價稅及土地增值稅均為地方稅,各級政府及其所屬機關，依法為信託管理或受委託代辦時，不得收信託管理費,各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅,D
綜合所得稅之納稅義務人，選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額，按百分之二十八稅率分開計算應納稅額者，不能扣除下列那些特別扣除額？①儲蓄投資特別扣除 ②身心障礙特別扣除 ③教育學費特別扣除 ④幼兒學前特別扣除 ⑤長期照顧特別扣除,①②③④⑤,②③④⑤,④⑤,③④⑤,C
甲臥病在床多年，兩個兒子均居住在美國，一直以來均由非其配偶之乙照料生活起居，為了感謝乙的照顧，在死亡前一個月將所有的積蓄新臺幣（下同）500萬元贈與乙，未辦理贈與稅申報就死亡，甲贈與500萬元的行為該如何課稅？,對乙課所得稅,對甲的兩個兒子課贈與稅,500萬元列入甲的遺產課稅,對乙課贈與稅,D
現行在房地合一制之適用上，若個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得如何計算其費用？,按成交價額 3%計算其費用,按成交價額 3%計算其費用，並以 30 萬元為限,按成交價額 5%計算其費用，並以 50 萬元為限,按成交價額 5%計算其費用,B
甲未依規定辦理108年度綜合所得稅結算申報及繳納，嗣經國稅局查獲甲漏報108年度財產交易所得，本件核課期間於何時屆滿？,114年5月31日,114年6月30日,116年6月30日,116年5月31日,C
依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？,0.30%,0.10%,無須課徵,0.20%,B
有關現行稅捐稽徵法租稅保全之敘述，下列何者正確？,營利事業欠繳應納稅捐者，稅捐稽徵機關得通知主管機關，限制其減資或註銷之登記,限制出境之期間，自內政部移民署限制出境之日起，不得逾 10 年,欠繳應納稅捐之納稅義務人，財政部可立即函請內政部移民署限制其出境,不論納稅義務人是否已提供相當財產擔保，稅捐稽徵機關均得聲請法院就其財產實施假扣押，並免提供擔保,A
依遺產及贈與稅法規定，關於遺產及贈與稅款申請分期繳納之規定，下列敘述何者錯誤？,經申請分期繳納者，逾期繳納，應加收滯納金，滯納金需加計利息繳納,申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，分別加計利息,應納稅額在 30 萬元以上且不能一次繳納現金,最高可分 18 期繳納，每期間隔以不超過 2 個月為限,A
依遺產及贈與稅法規定，下列何者視為被繼承人之遺產？,丙死亡前 2 年內贈與已離婚配偶之不動產,丁死亡前 2 年內贈與已離婚配偶之上櫃股票,甲死亡前 3 年內贈與配偶之不動產,乙死亡前 2 年內贈與孫女之上櫃股票,D
外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，其納稅義務人為何？,買受人,進口貨物收貨人或持有人,該外國事業、機關、團體,銷售給自然人無須繳納營業稅,C
根據加值及非加值型營業稅法第 52 條規定，營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，關於課稅處罰之敘述何者錯誤？,應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處 5 倍以下罰鍰,處罰金額不得超過新臺幣 100 萬元,一年內經查獲達 3 次者，並停止其營業,因申報期限尚未屆滿，營業人可以補報免罰,D
依現行法規，下列何者可認列為公司之利息費用？,公司因增建固定資產而為之借款，於建築完成後，所發生而應支付之利息,公司分期付款購置設備，取得該項資產前之利息支出,公司發放給股東的股利,公司購買土地之借款利息，該土地非屬公司之固定資產,A
下列何者屬中華民國境內來源所得？,非居住者萊恩獲配美國 A 公司分配之109年股利2萬美金，換算新臺幣約為58萬元,我國 B 公司為拓展業務，於美國聘僱華僑鄭小春在該地工作，每月給付薪資新臺幣8萬元,非居住者約翰在國內參加統一發票盃路跑比賽獲得獎金新臺幣10萬元,居住者吳小美出售一棟位於香港之房屋，獲利100萬港幣，換算新臺幣約為378萬元,C
律師某甲在臺北市執行業務，於民國107年度每個案件每一審級代理訴訟收費新臺幣（以下亦同）8萬元，當年度共辦理30件代理訴訟案件，利用自己住家辦公，並僱用助理一名，因為節省費用開支並未記帳，假設當年度因為執行業務疏失賠償當事人100萬元。於108年間申報107年度綜合所得稅時，按照財政部規定107年度執行業務者收入及費用標準，每件申報收入4萬元，合計120萬元，費用按照收入30%申報扣除36萬元，另外申報扣除損失100萬元，故當年度申報虧損16萬元，試問下列敘述何者錯誤？,某甲進行租稅規劃，屬於合法節稅行為,財政部規定執行業務者收入及費用標準，不得作為納稅義務人短漏報所得之依據,納稅義務人未保持帳簿憑證，律師執行業務所得之計算，得按照收入30%推估其費用金額,某甲當年度收入以多報少，涉及短漏報所得，其應申報實際收入應為240萬元,A
在計算綜合所得總額時，依現行稅法規定，下列那一類所得無相關成本及費用之減除規定？,薪資所得,利息所得,財產交易所得,其他所得,B
欲適用地價稅特別稅率之用地，應於每年地價稅開徵幾日前申請？又地價稅採每年徵收一次者，納稅義務基準日為何？,40日；8月31日,30日；8月31日,40日；9月22日,30日；6月30日,A
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者並非零稅率之適用範圍？,出口原物料到美國,位於楠梓加工出口區內之C公司銷售機器給新竹科學工業園區內之D公司,位於新竹科學工業園區內之A公司向同樣位於園區內之B公司提供技術服務,非保稅區營業人向保稅區營業人購買機器設備,D
下列有關出售自用住宅用地之土地增值稅，「一生一次」與「一生一屋」之規定何者錯誤？,土地所有權人適用「一生一屋」出售其自用住宅用地，需於出售前 5 年內，未曾供營業使用或出租,「一生一次」與「一生一屋」皆要求持有土地 6 年以上,土地所有權人適用「一生一次」出售其自用住宅用地，面積限制為都市土地面積未超過 3 公畝部分或非都市土地面積未超過 7 公畝部分,「一生一次」與「一生一屋」之土地增值稅稅率皆為 10%,B
有關租稅歸宿之敘述，下列何者正確？,絕對租稅歸宿分析（absolute tax incidence analysis）是探討以新稅替代舊稅的影響效果,租稅的歸宿分析是探討在價格不變下租稅對效用的影響,差別租稅歸宿分析（differential tax incidence analysis）是探討租稅如何影響總所得在不同所得階層之間的分配問題,均衡成長歸宿分析（balanced growth incidence analysis）是探討不影響資本累積的租稅組合,D
"某甲於 108 年 9 月 1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值 1,750,000 元，課徵土地增值稅 400,000 元，嗣於 110 年 8 月 15 日訂約購置自用住宅，同年 9 月 5 日申報移轉重購自用住宅，土地移轉現值 1,800,000 元，請問某甲申請重購退稅金額為何？",不符合重購退稅規定,"400,000 元","450,000 元","50,000 元",B
依加值型及非加值型營業稅法以及相關法規之規定，下列何者屬於營業稅之課稅範圍？①貨物自國外進入我國保稅區之保稅貨物 ②營業人委託他人代銷貨物 ③營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人 ④職能治療師提供其專業性勞務之收入 ⑤信託財產因信託行為成立，委託人與受託人間財產之移轉,僅①②③⑤,僅③④⑤,僅②③④,僅②③,D
依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列何者須計入被繼承人之遺產總額計算遺產稅？,被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品,被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者,遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物,被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金,C
依現行土地稅法，有關自用住宅用地地價稅之相關規定，下列何者正確？,自用住宅用地優惠稅率全戶以一處為限,自用住宅用地是指土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地,自用住宅用地都市土地面積不得超過 3 公畝，非都市土地面積不得超過 6 公畝,自用住宅用地優惠稅率為 1‰,B
依加值型及非加值型營業稅法及其相關規定，甲公司委託乙公司代銷貨物，下列敘述何者正確？,甲公司將貨物送至乙公司時，因貨物未移轉所有權，故免開立統一發票予乙公司,甲、乙兩公司應在二個月內結算代銷佣金,乙公司得與買受人議定價格，按照議定後新價格開立統一發票予買受人,乙公司銷售貨物時，應使用甲公司之發票按照約定價格開立,B
優跑二手車行為適用加值型營業稅之營業人，於 107 年 5 月以 210 萬元（含營業稅）購入陳董事長個人名下的中古跑車一輛，並於 108 年 1 月以 189 萬元（含營業稅）售出。請問優跑車行在申報 108 年 1 至 2 月份的營業稅時，關於此筆車輛銷售之銷項稅額與可申報扣抵之進項稅額，下列何者正確？,銷項稅額 9 萬元，進項稅額 10 萬元,銷項稅額 10 萬元，進項稅額 9 萬元,銷項稅額 10 萬元，進項稅額 10 萬元,銷項稅額 9 萬元，進項稅額 9 萬元,D
依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司有下列進項憑證，何者不得提出申報扣抵銷項稅額？,甲公司購買供一般員工使用的自用乘人小汽車，所取得載有營業稅額的統一發票,依營業稅法第3條第3項第1款規定視為銷售貨物，自行開立載有營業稅額的統一發票,乙公司收到甲公司預付訂金，所開立載有營業稅額的統一發票,電信公司開立載有甲公司抬頭及營業稅額的電信費統一發票,A
林先生於今年贈送姪子一筆作農業使用之農業用地，其相關的課稅規定為何？,須課徵贈與稅，土地增值稅得申請不課,無須課徵贈與稅，但須課徵土地增值稅,須課徵贈與稅及土地增值稅,無須課徵贈與稅，土地增值稅得申請不課,A
有關租稅法的適用原則下列何者正確？,程序從舊原則,實體從新原則,租稅刑事罰以處罰過失行為為原則,租稅救濟程序優先實體原則,D
下列何者非屬不計入遺產總額的項目？,被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品,一定金額以下之被繼承人日常生活必需器具,遺贈人捐贈各級政府之財產,作農業使用之農業用地，由繼承人承受者,D
土地稅法有關自用住宅用地土地增值稅之課徵，下列敘述何者錯誤？,欲申請一生一屋自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅，出售前6年內不得有出租或供營業使用之情形,欲申請一生一次自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅，出售前1年內不得有出租或供營業使用之情形,一生一次自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅，都市土地面積以3公畝為限、非都市土地面積以7公畝為限,一生一屋自用住宅用地優惠稅率課徵土地增值稅，都市土地面積以1.5公畝為限、非都市土地面積3.5公畝為限,A
"丙公司民國 106 年財務報表稅後淨利為 1,000,000 元，民國 106 年盈餘在 107 年未分配，但有提撥法定公積，請問丙公司民國 108 年 5 月申報 106 年未分配盈餘加徵所得稅額為何（假設無其他狀況）？","90,000 元","50,000 元","45,000 元","100,000 元",A
下列何種國稅非由國稅局辦理稽徵程序？,出口適用零稅率辦理營業稅退稅,外國人死亡時辦理遺產稅之申報,營利事業 105 年以後購入之土地，110 年 11 月出售時應分開計稅合併報繳之所得稅,進口時繳納之關稅、貨物稅及營業稅,D
下列有關遺產稅之課徵範圍，何者錯誤？,死亡事實或贈與行為發生前 2 年內，被繼承人自願喪失中華民國國籍者，仍應依遺產及贈與稅法課徵遺產稅,經常居住中華民國境外之國民，應就其在中華民國境內之財產，課徵遺產稅,因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依遺產及贈與稅法規定，課徵遺產稅,信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利已領受部分，課徵遺產稅,D
勝利公司係總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘應如何課稅？,計入營利事業所得額依規定稅率課稅,按給付額或應分配額扣取 21%，不計入營利事業所得額,按給付額或應分配額扣取 20%，不計入營利事業所得額,免納所得稅,B
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人因欠繳稅捐，經財政部函請內政部移民署限制其出境，自限制出境之日起，不得逾幾年？,5年,10年,7年,15年,A
依據財政收支劃分法的規定，下列何者為我國稅課劃分的類別？①國稅 ②直轄市及縣（市）稅 ③鄉（鎮、市）稅,僅②③,①②③,僅①③,僅①②,D
下列有關稅捐核課期間起算方式之敘述，何者錯誤？,印花稅自依法應貼用印花稅票日起算,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿之翌日起算,由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日之翌日起算,D
依契稅條例規定，委託人以不動產為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託財產與委託人以外之歸屬權利人時，契稅納稅義務人為何？又其契稅稅率為何？,納稅義務人為委託人，稅率為 4%,納稅義務人為歸屬權利人，稅率為 6%,納稅義務人為受託人，稅率為 6%,納稅義務人為受託人，稅率為 4%,B
依貨物稅條例規定，應稅貨物在下列何種情形將不視為出廠？,在廠內供消費,用作製造另一應稅貨物之原料者,在廠內加工為非應稅產品,在廠內因法院及其他機關（構）拍賣或變賣以外之事由而移轉他人持有,B
有關財產稅歸宿的新觀點，下列敘述何者正確？,貨物稅效果產生要素替代效果與產量替代效果，生產要素發生移動,一般租稅效果產生要素替代效果與產量替代效果，生產要素發生移動,貨物稅效果僅產生產量替代效果，生產要素未發生移動,一般租稅效果僅產生要素替代效果，生產要素未發生移動,A
依所得稅法規定，有關納稅義務人申請適用房地合一自用住宅優惠課稅之條件，下列敘述何者錯誤？,其免稅所得額，以不超過 400 萬元為限,交易前 5 年內，無出租、供營業或執行業務使用,個人與其配偶及未成年子女於交易前 6 年內未曾適用本優惠規定,本人或其配偶、未成年子女須辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿 6 年,B
下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？,行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅,納稅義務人欠繳之營利事業所得稅,行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅,行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅,B
有關特種營業稅之稅率規定，下列敘述何者正確？①小規模營業人為 0.5% ②視障按摩業為 1% ③保險業之再保費收入為 1% ④一般咖啡廳為 15%,①③④,②③,②③④,①②,B
依稅捐稽徵法規定，下列有關繳納通知文書之敘述何者正確？,納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書應向全體公同共有人送達,為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人,納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤，應於繳納期間屆滿之日起 30 日內，向稅捐稽徵機關申請查對更正,應受送達人在服役中，無父母或配偶者，得委託戶籍地兵役課代為送達,B
納稅義務人違反下列那些相關法律規定且情節重大者，租稅優惠法律之中央主管機關應通知財政部停止並追回其違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇？①環境保護 ②勞工 ③食品安全衛生 ④智慧財產權,僅①,僅①②③,僅①②,①②③④,B
下列那一項限制地方政府之間的競爭，以致無法達成地方公共財的效率供給？,訂定相同財產稅稅率,外部性,誠實顯現偏好,民眾自由遷徙,B
有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？,納稅義務人誠實且在規定期間內申報者，其核課期間自申報日起算,納稅義務人違反本法或稅法之規定，採從新、從輕原則適用裁處之法律,納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，稅捐核課期間為 7 年,土地增值稅、地價稅、房屋稅、契稅之徵收優先於一切債權及抵押權,D
依土地稅法第 31 條規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅。請問准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳土地增值稅總額的多少百分比？,5%,1%,沒有限制,10%,A
甲君持有應課徵地價稅的土地 3 筆，分別在臺北市及新北市各有 1 筆及 2 筆。請問其會收到幾張地價稅稅單？,3張,1張,4張,2張,D
王先生早年喪偶，3名子女甲、乙、丙事業有成，無奈甲英年早逝，遺有 A、B、C、D、E 5名子女，乙為未婚無子女，丙有2名子女，王先生110年3月2日過世，其孫子女均已成年，乙、丙均抛棄繼承，本件遺產稅案的繼承人扣除額為何？,350萬,100萬,250萬,300萬,C
依現行遺產及贈與稅法規定，下列有關視同贈與之敘述，何者正確？,三親等以內親屬間財產之買賣，未能提出支付證明,以顯著不相當之代價出資為他人購置財產者，其出資與代價之差額部分，計入贈與總額,以自己資金無償為他人購置不動產，以購買不動產之資金，計入贈與總額,無行為能力人以自有資金所購置之財產，並提出自有資金證明，仍應視為法定代理人之贈與,B
政府對儲蓄課徵利息所得稅，其他條件不變時，下列敘述何者正確？,短期歸宿使資本存量立即減少,長期歸宿使工資下跌,短期歸宿對勞動需求增加,長期歸宿使資本存量不變,B
在兩期生命循環週期模型中，如果政府可以對休閒課稅，下列那些租稅具有等價性？①對所有財貨（包括休閒）課徵比例稅 ②對休閒之外的所有財貨課徵比例稅 ③對兩期所得課徵比例稅 ④定額稅,②③,①②,③④,①④,D
下列有關我國現行營業稅課稅規定的敘述，何者錯誤？,出售土地免徵營業稅,銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率,由國外提供而在國內使用之勞務適用零稅率,銷售麵粉免徵營業稅,C
依所得稅法規定，營利事業下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？,給付予境內營利事業之短期票券利息按 10%扣繳，應併入營利事業所得額,"給付予居住者之稿費、版稅等每次給付金額不超過 20,000 元免扣繳",公司分配給境內居住者之股利免扣繳,給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按 10%扣繳率扣繳,D
依營業稅法規定，營業人開立統一發票，應行記載事項未依規定記載或所載不實者，除通知限期改正或補辦外，並按統一發票所載銷售額，原則上處百分之多少罰鍰？,百分之三,百分之二,百分之一,百分之五,C
依財政收支劃分法規定，下列各地方稅中，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入某比例給該鄉（鎮、市），試依比例由高至低排序？①地價稅 ②房屋稅 ③契稅 ④娛樂稅,③④②①,④②③①,④③②①,④③①②,C
依稅捐稽徵法之規定，抵押權優先於下列那一稅目之徵收？,綜合所得稅,房屋稅,地價稅,土地增值稅,A
"假設甲的效用函數為 U = X1/2 Y1/2 ，其中 X、Y 財貨均由邊際成本固定的完全競爭市場所提供，兩財貨的市場價格分別為 PX = 10、PY = 20，稟賦所得為 1,000 元。下列何種稅制對甲所產生的超額負擔最小？",對 X、Y 財貨均課徵每單位 10 元的從量稅,對 X、Y 財貨均課徵稅率為 50%的從價稅,對 X、Y 財貨分別課徵稅率為 10%與 50%的從價稅,對 X、Y 財貨分別課徵每單位 1 元與 5 元的從量稅,B
依貨物稅條例規定，下列何項貨物須課徵貨物稅？,內胎,手機,大客車使用之橡膠輪胎,供研究發展用之進口車輛,C
因信託行為成立，委託人將土地移轉給受託人時，應由何者繳納土地增值稅？,他益信託為受益人,自益信託為委託人,免徵土地增值稅,自益信託及他益信託均為受託人,C
土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，於幾年內再行移轉或改作其他用途時，除就該次移轉之漲價總數課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款？,2年,1年,7年,5年,D
有關加值及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者錯誤？,營業性質特殊之營業人及小規模營業人，得掣發普通收據，免用統一發票,營業人對於應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅,銷售額為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，包括營業人在貨物或勞務之價額外收取之一切費用。但本次銷售之營業稅額不在其內,買受人為非營業人者，銷項稅額應與銷售額於統一發票上分別載明之,D
A 公司之會計制度係採七月制，則107年度之未分配盈餘應於何時辦理申報？,109年11月1日至11月30日,108年5月1日至5月31日,109年5月1日至5月31日,108年11月1日至11月30日,A
以下那些稅目其法規中有明文規定自民國 106 年起因稅率（額）調整增收之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？①貨物稅 ②遺產稅及贈與稅 ③菸酒稅 ④土地稅,②③④,②③,①②③,①③,B
"佳樂公司 107 年 8 月 10 日於臺北市設立並開始營業，採曆年制，年底結算課稅所得額為 400,000 元，試問佳樂公司應納 107 年度所得稅為多少？","76,000 元","68,000 元","80,000 元","72,000 元",C
依稅捐稽徵法規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？,6,5,4,3,B
有關稅捐稽徵法對欠繳稅捐者之規定，下列敘述何者錯誤？,稅捐稽徵機關得就欠繳應納稅捐之個人，在相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利,稅捐稽徵機關未對欠繳稅捐者執行不得為移轉、設定他項權利或就其財產實施假扣押者，財政部不得函請內政部移民署限制出境,稅捐稽徵機關得就欠繳應納稅捐之營利事業，通知主管機關，限制其減資或註銷之登記,欠繳應納稅捐之納稅義務人，有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，稅捐稽徵機關應提供擔保，聲請法院就其財產實施假扣押,D
關於累進起點地價的相關敘述，下列何者正確？,計算累進起點地價時，不包括工業、礦業、農業及自用住宅等用地在內,累進起點地價為土地增值稅累進課稅的基礎,累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準,自用住宅用地地價總額未超過累進起點地價時，得申請適用基本稅率,C
"甲公司為加值型營業人，銷售土地及房屋予乙公司，雙方簽訂買賣契約僅約定土地及房屋銷售總價（含稅）為 8,520 萬元，未分別列示土地及房屋之售價，若該筆土地公告現值為 3,000 萬元，房屋評定標準價格為 1,200 萬元，則房屋的銷售額為多少？","2,400 萬元","2,520 萬元","1,260 萬元","3,000 萬元",A
依加值型及非加值型營業稅法規定，國際客運事業自我國境內承載旅客出境，其銷售額之計算標準為何？,自境內承載旅客出境的全部票價之 45%,自境內承載旅客出境的全部票價之 50%,自境內承載旅客出境的全部票價,自境內承載旅客至境外第一站的票價,D
下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？,房屋標準價格，每 3 年重新評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格,房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各種建造材料所建房屋，區分種類及等級,房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各類房屋之耐用年數及折舊標準評定,房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，並由財政部公告之,D
甲死亡後遺有下列四項財產，依遺產及贈與稅法規定，其中何項財產可以「不計入遺產總額」？,甲創作之藝術品,銀行存款,上市（櫃）公司股票,自用住宅,A
假設市場名目利率為 8%，物價上漲率為 4%，甲納稅義務人存款 100 萬元，所得稅的邊際稅率為 25%。若政府為減輕物價上漲對納稅義務人造成的負面影響，實施指數化稅制，則甲納稅義務人利息所得的租稅負擔會下降多少元？,4 萬元,3 萬元,2 萬元,1 萬元,D
有關反需求彈性法則成立的條件，下列何者正確？,財貨間為獨立財,財貨為正常財,財貨間為替代財,財貨間為互補財,A
綜合所得稅財產交易損失當年度扣除不足時，得在以後幾年內之財產交易所得中扣除？,5年,2年,1年,3年,D
大明公司於 106 年度成立，採日曆會計年度，其 110 年度之營利事業所得稅於 111 年 9 月 15 日完成申報，申報虧損 100 萬元，此筆虧損可從以後多少年度的純益額中扣除？,以後 2 個年度,以後 10 個年度,不適用盈虧互抵,以後 5 個年度,C
現行個人及營利事業之所得基本稅額所適用的稅率，分別為多少？,20%與 15%,20%與 12%,10%與 15%,15%與 12%,B
依現行稅法規定，下列何者不屬於營業稅之免稅項目？,進口國際運輸用之船舶、航空器、遠洋漁船,經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務,漁民銷售自他人收購之魚介,經營衍生性金融商品之銷售額,C
關於我國加值型營業稅的課稅制度，下列敘述何者正確？,採累進稅率課稅,採查定課徵方式課稅,採自動報繳方式課稅,採稅基相減法課稅,C
甲公司採曆年制，109年4月10日新購置一臺自用乘人小客車420萬元，預計使用5年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其109年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？,50萬元,52.5萬元,32萬元,37.5萬元,D
營利事業申報所得稅時列報之成本費用，下列敘述何者正確？,因違反環保法規所科處之罰鍰，得列為營業外損失,應收帳款、應收票據及各項債權得按1%提列備抵呆帳,捐贈經政府登記有案之體育團體，得全數列報費用,支付特別股股東之股利支出，得列報費用,C
李四於民國108年2月1日逝世，其遺產中包含一筆於民國100年11月繼承父親遺留之土地，該筆土地當時已繳納遺產稅，試問此筆土地金額有多少比例可自李四的遺產總額中扣除？,80%,20%,40%,60%,C
依稅捐稽徵法規定，下列何者非依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐？,房屋稅,貨物稅,使用牌照稅,地價稅,B
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者適用零稅率?,保稅區廠商銷售電腦與課稅區廠商並指定運送至其營業場所而取得之收入,銷售生鮮農產品而取得之收入,廠商介紹國內買主予國外供應商而向國內買主收取之佣金,課稅區廠商為保稅區之外銷晶圓廠商代工、檢驗而取得之收入,D
王君民國 112 年 5 月 31 日將上市公司股票 1 萬股（面額 10 元，淨值 100 元）贈與其配偶，該日股票收盤價 250 元，同年 7 月 8 日贈與同一上市公司收盤價 240 元股票 1 萬股給其女兒，請問王君 5 月 31 日及 7 月 8 日之贈與總額各為何？,6 萬元，0 元,0 元，20 萬元,6 萬元，20 萬元,0 元，0 元,D
甲公司採曆年制會計年度，民國 109 年 10 月 21 日開始營業，當年度 2 個月又 10 天的營利事業所得額為 4.5 萬元，依現行法規，其 109 年度全年課稅所得額為何？實際應納營利事業所得稅額為何？,18 萬；1.2 萬,18 萬；0.75 萬,4.5 萬；0 元,4.5 萬；0.9 萬,B
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人申報之溢付稅額，下列何者不適用退還之情況？,銷售與新竹科學園區營業人供營運貨物而溢付之營業稅,購置固定資產而溢付之營業稅,銷售與澎湖地區營業人供營運貨物而溢付之營業稅,銷售至美國地區適用零稅率貨物而溢付之營業稅,C
關於規定地價及房屋標準價格，於評定後各應每幾年重新規定地價一次及重行評定一次？,3 年；3 年,2 年；2 年,2 年；3 年,3 年；2 年,C
下列有關房屋稅之敘述，何者正確？,房屋違建部分免課房屋稅,不動產評價委員會應由當地民意機關及有關人民團體推派代表參加，人數不得少於總額1/2,設有典權之房屋，房屋稅之納稅義務人為出典人,信託關係存續中，房屋稅之納稅義務人為受託人,D
在計算營利事業基本所得額時，下列何者不須計入？,證券交易所得,合於廢止前促進產業升級條例規定之5年免稅所得,國際金融業務分行之免稅所得,土地交易所得,D
下列何者所得，非屬於我國所得稅法之免納所得？,個人存放在銀行定存單而取得之利息,各級政府公有事業之所得,人身保險、勞工保險及軍、公教保險之保險給付,依法經營不對外營業消費合作社之盈餘,A
下列何者不是稅捐稽徵法中所稱的稅捐？,特種貨物及勞務稅,關稅,期貨交易稅,菸酒稅,B
依所得稅法規定，下列何者應課徵所得稅?,信託關係存續中受託人變更，信託財產由原受託人移轉給新受託人,信託關係存續中，受託人管理或處分信託財產發生之所得,委託人將信託財產移轉給受託人,信託關係消滅，受託人將信託財產移轉給受益人,B
下列何土地適用的地價稅稅率最低？,非自用住宅但仍作建築使用之公共設施保留地,企業興建之勞工宿舍,工業用地,依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地,B
李四生前贈與友人王先生土地一筆，隨後因病過世。若李四死亡時贈與稅尚未核課，該筆贈與稅的納稅義務人為何？,李四的繼承人,李四的遺囑執行人,李四的遺產管理人,受贈人王先生,D
依所得稅法及相關法規規定，下列何項應「全額」納入個人綜合所得總額之「薪資」所得中課稅?,差旅費,員工行使認股權於實際出售時所獲取之所得,加班費,董監事酬勞,D
依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，下列何者適用稅率 25%？,有陪侍服務之咖啡廳,有娛樂節目之餐飲店,夜總會,有樂團駐唱之餐廳,A
在兩期的生命週期模型下，政府降低比例所得稅稅率，對代表性儲蓄者行為的影響，下列何者錯誤？,消費為正常財時，所得效果使第一期消費增加,替代效果使儲蓄增加,消費為正常財且替代效果小於所得效果時，第一期消費減少,第一期消費為劣等財時，第一期消費一定減少,C
下列那些屬於遺產及贈與稅法規定，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達 10% 以上時應按上漲程度調整之項目？①免稅額 ②課稅級距金額 ③被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額 ④父母於子女婚嫁時所贈與之財物不計入贈與總額之金額 ⑤被繼承人之喪葬費用,①②③④⑤,①②③⑤,①②④⑤,①③④⑤,B
依所得稅法現行規定，境內居住者出售下列何種財產的交易所得，應併入綜合所得總額？,105 年 1 月 1 日以後取得之房地,經中央主管機關認可之文化藝術事業，在中華民國境內拍賣活動之文物或藝術品,110 年取得之上市上櫃有價證券,104 年以前購入之房屋,D
依現行遺產及贈與稅法規定，下列何者正確？,遺產稅納稅義務人為二人以上時，若納稅義務人中有一人出面申報，視同全體已申報,以自己之資金，無償為他人購置不動產者，其資金視同贈與,贈與附有負擔者，且負擔內容係向贈與人以外之人為給付，由受贈人負擔部分得自贈與額中扣除,被繼承人死亡前兩年內贈與他人之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產,A
甲去世後，兒子想把父親留下的上市 A 公司股票，捐贈給財團法人 B 文教基金會，於國稅局核發不計入遺產總額證明書多久之內，需將股票交付給基金會，才不會被補徵遺產稅？,2年內,半年內,1年內,3個月內,D
下列何者不屬於遺產及贈與稅法第 16 條「不計入遺產總額」之項目？,被繼承人死亡前 5 年內，繼承之財產已納遺產稅者,約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金,被繼承人經創作人讓與而取得之著作權,繼承人捐贈各級政府之財產,C
A 公司以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？,非屬銷售行為，免課營業稅,以零稅率課徵營業稅,課徵贈與稅,視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅,D
依現行稅法規定，下列不動產交易所得之課稅規定，何者正確？,個人出售民國 105 年以後取得之房屋，其交易所得分離課稅，稅率 20%,個人出售民國 104 年以前取得之土地，其交易所得歸屬綜合所得稅之財產交易所得,營利事業出售民國 105 年以後取得之土地，併入營利事業所得額，合併計稅,營利事業出售民國 104 年以前取得之房屋，併入營利事業所得額，合併計稅,D
依土地稅法規定，下列何種情況免徵土地增值稅？,土地所有權人將土地贈與其子,因遺囑成立之信託，於信託關係消滅時，受託人與受益人間,土地為信託財產之他益信託，信託期滿，受託人將所有權移轉與歸屬權利人,出典人將土地設定典權,B
A 公司因當年度淨利較上年度大幅下降，於辦理當年度營利事業所得稅暫繳時，欲適用所得稅法規定按當年度前 6 個月所得計算暫繳稅額，有關該規定適用要件，下列何者錯誤？,使用藍色申報書或經會計師查核簽核,會計帳冊簿據完備,如期辦理暫繳申報,須向稽徵機關申請核准,D
依現行所得稅法相關規定，下列何者不得列為營利事業之費用或損失？①未受有保險賠償之不可抗力災害損失 ②資本之利息 ③營業上設備之修理支出所增加之效能 2 年內耗竭者 ④分期付款購買設備所支付之利息,①④,②③,②④,①③,C
下列何項反避稅條款在我國尚未正式實施？,所得稅法第 43 條之 1 不合營業常規所得之調整,所得稅法第 43 條之 4 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅,所得基本稅額條例第 12 條第 1 項第 1 款，未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得,所得稅法第 43 條之 2 關係人負債之利息支出,B
依所得稅相關法規規定，下列那一項可以列為營利事業之費用？,營利事業繳納之營利事業所得稅,營利事業對政府的捐贈,營利事業分配之盈餘,營利事業繳納之罰鍰,B
依土地稅法規定，公告現值係指直轄市及縣(市）政府依何種法律公告之土地現值？,平均地權條例,土地法,土地稅法施行細則,土地現值辦法,A
"甲公司為加值型兼營營業人，當期 112 年 5～6 月銷貨之應稅銷售額為 5,000,000 元，外銷內銷各半，另免稅銷售額為 1,300,000 元。當期進貨及費用之進項稅額為 172,500 元，其中屬於交際應酬之進項稅額有 10,000 元；另有取得固定資產之進項稅額有 25,000 元。試問甲公司當期不得扣抵比例為若干？又可退還之稅額為新臺幣若干元？設上期累積留抵稅額有 5,000 元。","21%，可退還稅額為 23,125 元","20%，可退還稅額為 25,000 元","21%，可退還稅額為 28,125 元","20%，可退還稅額為 30,000 元",D
我國 A 公司於民國 110 年 11 月出售其於民國 108 年 1 月購入之房地產，試問該房地交易所得應適用何稅率？,不併計營利事業所得額，按 20%分開計算應納稅額,計入其營利事業所得額，並按 20%計算應納稅額,不併計營利事業所得額，按 35%分開計算應納稅額,不併計營利事業所得額，按 45%分開計算應納稅額,C
甲公司經稽徵機關核准採用4月制為會計年度，其109年度營利事業所得稅暫繳申報之期間為何？,109年8月1日至8月31日,109年12月1日至12月31日,110年8月1日至8月31日,109年9月1日至9月30日,B
依境外資金匯回管理運用及課稅條例第 5 條之規定，個人向戶籍所在地稽徵機關申請適用本條例規定，經稽徵機關洽受理銀行依相關規定審核後核准，該境外資金匯回存入外匯存款專戶時，由受理銀行按特定稅率代為扣取稅款；請問本條例施行之日起逾幾年後始匯回之資金，不適用第一年 8%、第二年 10%的優惠稅率？,2 年,4 年,3 年,1 年,A
依加值型及非加值型營業稅法，銷售下列貨物課徵營業稅規定，何者正確？,金條、金幣進口及在境內銷售均免徵營業稅,櫻桃進口及在境內銷售均免徵營業稅,進口國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船免徵營業稅，其提供之勞務亦免徵營業稅,進口肥料及飼料免徵營業稅，在境內銷售肥料及飼料需課徵營業稅,A
在獨占市場上，市場需求曲線為直線負斜率形狀，廠商的邊際成本為固定。政府對獨占廠商課徵定額式（specific）商品稅，則消費者增加支付的價格為稅額的：,全部稅負,二分之一,四分之三,四分之一,B
下列有關稅捐稽徵法核課期間之敘述何者錯誤？,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，但涉嫌以其他不正當方法逃漏稅捐者，自申報日起算 5 年,依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自規定申報期間屆滿之翌日起算 7 年,依法應由納稅義務人實貼之印花稅，自依法應貼用印花稅票日起算 5 年,依法應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為 5 年,A
"乙於民國 107 年 7 月 1 日繼承父親民國 100 年 1 月 5 日取得之土地一塊，於民國 108 年 1 月 5 日出售，售價為 5,000 萬元，父親當年取得成本為 4,000 萬元。假設其他條件（含出售之必要費用）略而不計，乙出售土地應繳土地交易所得稅為何？",0 元,200 萬元,350 萬元,450 萬元,A
有關土地增值稅之課徵，下列敘述何者錯誤？,土地增值稅在土地所有權移轉時課徵，如買賣契約因故解除，並未辦理產權移轉，則應准予雙方當事人申請撤銷現值申報，並退還已納稅款,在繼承土地再行移轉，原則上應以繼承時公告現值作為前次移轉現值,有關買賣土地移轉，本次移轉現值，得以公告現值為準，不以實際買賣交易價格申報,在法院拍賣土地，拍定價格低於公告現值者，其移轉現值，仍應以公告現值為準,D
以全部收入減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂可免徵娛樂稅。但准予減除之必要開支最高不得超過全部收入之多少始予以免徵？,百分之十,百分之三十,百分之二十五,百分之二十,D
下列那些情形，土地所有權移轉免徵土地增值稅？①因繼承而移轉之土地 ②政府出售土地 ③因贈與而移轉之土地 ④移轉農業用地,①②④,①②③④,①②,①②③,C
依所得基本稅額條例規定，下列那項所得無須計入個人之基本所得額中？,未在證券商營業處所買賣之公司所發行之股票交易所得 80 萬元,受益人與要保人非屬同一人之年金保險 100 萬元,選擇依 28%稅率分開計稅之股利所得 120 萬元,位於加拿大的房屋租賃所得新臺幣 80 萬元,D
自然人張先生 111 年度所得有：①公司債之利息所得 ②統一發票中獎獎金 ③出售 107 年取得之房地交易所得 ④房屋租金收入 ⑤薪資所得，依據現行所得稅法規定，張先生的那些所得係採分離課稅，不併計綜合所得總額中？,①②③,①③④,②④⑤,②③⑤,A
營業人有下列那些情形，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額？①逾規定申報限期，尚未申報銷售額 ②短報、漏報銷售額 ③未使用統一發票 ④未辦妥稅籍登記，即行開始營業,②④,①②④,②③④,①②③④,A
我國現行營業稅之課稅，下列敘述何者錯誤？,一般營業稅屬於多階段加值型營業稅，對於每個銷售流程課稅，只就每一個銷售階段的加值部分課稅，以避免重複課稅,營業稅屬於間接稅，轉嫁給最終消費者負擔，而銷售出口貨物則給予銷售免稅,在買賣業，於發貨時應開立發票納稅，對於應收帳款課稅，嗣後該應收帳款變成呆帳，可能無法轉嫁給買受人負擔,營業稅為境內消費稅，對於在我國境內銷售貨物或勞務以及進口貨物或勞務課稅,B
依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？,貨物稅,遺產及贈與稅,營業稅,所得稅,B
依我國稅法規定，有關所得之課稅範圍，下列何者正確？,營利事業所得稅採屬人主義兼屬地主義,營利事業所得稅採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍,個人所得基本稅額採屬地主義，國內所得方屬課稅範圍,綜合所得稅採屬人主義，不論國內、外所得皆屬課稅範圍,A
在下列何種情況下，財政部不得停止並追回納稅義務人違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇？,違反環境保護相關法律,逃漏稅捐情節重大,違反食品安全衛生相關法律,違反專利法,D
假設稅基彈性（elasticity of tax base）大於 0，下列何者正確？,稅基變動百分比與稅率變動百分比無關,提高稅率會增加稅收收入,降低稅率會增加稅收收入,稅基變動百分比大於稅率變動百分比,B
依土地稅法規定，一般土地之地價稅稅率，可分為幾個級距?,5個,6個,4個,3個,B
設王小姐 108 年度所得資料如下：薪資收入 120 萬元，公債利息所得 10 萬元，百貨公司週年慶抽中禮券 5 萬元，出售 105 年購入之房地其交易所得為 150 萬元，其申報綜合所得稅之所得總額為多少？,275 萬元,105 萬元,125 萬元,285 萬元,B
若社會福利函數為勞爾斯（Rawlsian）社會福利函數，每人偏好只和所得有關，每人所得不同，總所得固定不變。關於最適租稅的設計，下列何者正確？,應對任何所得水準皆課單一稅率的所得稅,應採用較累進的所得稅制,應對較容易上癮的財貨（例如菸酒）課較重的租稅,應對需求較無彈性的必需品課較高的稅率,B
總機構在中華民國境外之國際運輸事業，109 年境內營業收入為 100 萬元，經財政部核准依營業收入核定所得額，假設其並無其他收入或費用損失，則依所得稅法第 25 條規定，該年度其課稅所得額為若干？,20 萬元,15 萬元,17 萬元,10 萬元,D
納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾幾年？又納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限幾日內一次全部繳清？,3 年；15 日,2 年；10 日,3 年；10 日,2 年；15 日,C
下列那些情形的核課期間為 5 年？①小規模營業人之營業稅 ②於徵收期間內繳納之房屋稅 ③ 逾期申報之所得稅 ④逾期繳納之使用牌照稅,①②,①②④,③④,②④,B
甲於108年6月7日至稅捐稽徵機關申報其107年度綜合所得稅並繳納其應納稅額與滯納金，依稅捐稽徵法規定，甲應申報繳納之107年度綜合所得稅的核課期間為幾年？,7 年,5 年,3 年,1 年,A
依遺產及贈與稅法規定，有關違反遺產稅及贈與稅規定之處罰，下列敘述何者錯誤？,納稅義務人對依規定應申報之遺產或贈與財產，已依規定申報而有漏報或短報情事，並無故意以詐欺或其他不正當方法者，應按所漏稅額處以二倍以下之罰鍰,納稅義務人未依限辦理遺產稅或贈與稅申報者，按核定應納稅額加處二倍以下之罰鍰,納稅義務人違反遺產及贈與稅法第八條之規定，於遺產稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，或贈與稅未繳清前，辦理贈與移轉登記者，處一年以下有期徒刑,納稅義務人逃漏遺產稅或贈與稅之罰鍰，連同應徵之稅款及加計之利息，最多不得超過遺產總額或贈與總額,D
依所得稅法規定，個人與證券商或銀行從事結構型商品交易所得，下列敘述何者正確？,歸屬於其他所得，採 20%分離課稅,歸屬於其他所得，採 10%分離課稅,歸屬於財產交易所得，採 10%分離課稅,歸屬於財產交易所得，採合併計稅,B
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？,白金項鍊,公車儲值卡,代銷郵票之勞務,電話卡,C
"甲在104年6月15日與A銀行訂立信託契約，在104年7月1日匯款1,000萬元為信託財產，請A銀行投資有價證券5年，信託契約之受益人為甲本人，在108年2月1日甲請A銀行將受益人變更為其獨生女乙，如何課徵贈與稅？",以108年2月1日為贈與日，由甲申報贈與稅,以104年7月1日為贈與日，由乙申報贈與稅,以104年6月15日為贈與日，由甲申報贈與稅,以108年2月1日為贈與日，由乙申報贈與稅,A
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納稅額，其延期或分期繳納期間不得逾多久？,18 個月,6 個月,1年,3年,D
依現行貨物稅條例所規定的應稅貨物，不包括下列何者？,沿街販售的手搖飲,販賣機中販賣的瓶裝碳酸飲料,便利商店販賣的罐裝運動飲料,設廠機製之稀釋天然果蔬汁,A
依加值型及非加值型營業稅法規定，甲公司為我國境內一家開立電子發票之營業人，有關開立電子發票之方式，下列敘述何者正確？,甲公司銷售貨物給非營業人時，應於開立電子發票後7日內，將統一發票資訊傳輸至平台存證,甲公司開立電子發票，應有存根檔、收執檔及存證檔,甲公司銷售貨物給非營業人，每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣50元時，除買受人要求者外，甲公司得免逐筆開立統一發票，但應於每日營業終了時，按總金額彙開一張統一發票,甲公司銷售貨物給營業人時，應於開立電子發票後10日內，將統一發票資訊傳輸至平台存證,B
關於土地增值稅的規定，下列敘述何者錯誤？,當全國平均之公告土地現值調整達一般正常交易價格百分之八十以上時，土地增值稅的稅率應檢討修正,持有土地年限超過 25 年者，就其土地增值稅超過最低稅率部分減徵百分之二十,除適用優惠稅率之土地外，一般土地按土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額之倍數多寡來決定其適用的累進稅率,土地增值稅之最高稅率為百分之四十,A
根據遺產及贈與稅法的規定，屬於税率超過 10%至 20%以內之遺產稅及贈與稅稅課收入，應撥用於政府下列何項支出？,社會住宅支出,長期照顧服務支出,社會福利支出,全民健康保險支出,B
設屏東縣 110 年之累進起點地價為 80 萬元，李大同在該縣有一筆公共設施保留地，做自用住宅用地使用，該地之公告地價為 600 萬元，李大同未申報地價，請計算該筆土地應納地價稅額為若干？,"6,800 元","9,600 元","28,800 元","12,000 元",B
營業人申報之溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之，不包括下列何者？,合併申請註銷登記，其溢付之營業稅,銷售電子勞務而溢付之營業稅,取得固定資產而溢付之營業稅,銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅,B
土地稅法對於長期持有的土地，有減徵土地增值稅的規定。請問適用一般稅率之土地，持有超過 20 年以上，其減徵後的稅率結構，下列何者正確？,不適用減徵規定,20%、27%、34%,20%、26%、32%,20%、28%、36%,D
林先生將其名下房屋無償借與朋友開律師事務所，應該如何課徵綜合所得稅？,林先生若能提示無償借用契約，則免計入綜合所得稅申報納稅,林先生若能提示無償借用契約，則依10%分離課稅,應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，減半繳納所得稅,應參照當地一般租金情況，計算租賃收入，繳納所得稅,D
107 年甲君之自用住宅銀行貸款利息支出為 40 萬元，銀行活期存款利息收入 15 萬元，郵局定期存款利息收入5萬元，私人借貸利息收入1萬元，請問其可申報之購屋借款利息扣除額為多少元？,24 萬元,30 萬元,25 萬元,20 萬元.,D
非公益信託之信託財產所發生之收入，扣繳義務人應於給付時，以何人為納稅義務人辦理扣繳？,免予扣繳,信託行為之受託人,信託行為之委託人,信託行為之受益人,B
外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，在何種條件下應向主管稽徵機關申請稅籍登記及報繳營業稅？,年銷售額達新臺幣48萬元,月銷售額逾新臺幣48萬元,年銷售額逾新臺幣48萬元,月銷售額達新臺幣48萬元,C
"父親在民國 111 年 6 月女兒結婚時，給予現金 350 萬元，並贈與一筆土地及房屋，贈與時，土地之市價為 1,500 萬元，房屋之市價為 600 萬元；土地之公告現值為 900 萬元，房屋之評定標準價格為 150 萬元，若當年度無其他贈與項目，試問父親該年度之贈與淨額為何？","2,206 萬元","1,156 萬元","1,056 萬元",812 萬元,C
遺產稅之納稅義務人於遺產稅，已依本法申報而有漏報或短報情事者，應如何處罰？,按所漏稅額處 1 倍至 3 倍之罰鍰,按所漏稅額處 1 倍至 2 倍之罰鍰,處 1 年以下有期徒刑,按所漏稅額處 2 倍以下之罰鍰,D
依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？,資本之利息為資金使用成本，得列為費用或損失,依規定提撥職工退休基金者，職工退休時應先由該基金項下支付退休金，不足支付時始得以當年度費用列支,對符合所得稅法規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體捐贈，不受金額之限制,營業設備因改良修理而增加 5 年的工作效能，該修繕支出應立即費用化,B
甲、乙慈善捐款的價格彈性分別為 1.2 與 2，所得稅的邊際稅率均為 40%。 在慈善捐款不得列入所得扣除額時，甲、乙的慈善捐贈金額各為 10 萬元與 20 萬元。若慈善捐款可以全額列入扣除額，甲、乙慈善捐款共會增加多少元？,3 萬 2 千元,20 萬 8 千元,16 萬元 6 千元,12 萬元,B
安平公司總機構在中華民國境內，屬加值型營業人，本期處分公司名下民國100年購入之一筆土地，該土地相關之租稅負擔有那些？①營業稅 ②土地增值稅 ③房地合一所得稅 ④營利事業所得稅 ⑤印花稅,①②③⑤,①②④⑤,②④⑤,②⑤,D
產業創新條例第 12-1 條第 1 項規定，為促進創新研發成果之流通及應用，我國個人、公司或有限合夥事業在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內，得就當年度研究發展支出金額百分之多少的限度內自當年度應課稅所得額中減除？但公司或有限合夥事業得就本項及第 10 條研究發展支出投資抵減擇一適用：,百分之三百,百分之五十,百分之二百,百分之一百,C
我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？,7年,3年,5年,無限期,C
假設 T 為稅額、t 為邊際稅率、Y 為所得、E 為免稅額，線性累進所得稅可表示為 T = t ×（Y－E），其中當 Y > E 時，T > 0；Y < E 時，T = 0。有關稅制的累進程度，下列何者正確？,降低邊際稅率及降低免稅額會降低稅制的累進程度,提高邊際稅率及降低免稅額會提高稅制的累進程度,提高邊際稅率及提高免稅額會降低稅制的累進程度,降低邊際稅率及提高免稅額會提高稅制的累進程度,B
依現行規定，下列何者須課徵土地增值稅？,信託行為成立，委託人與受託人間移轉土地所有權,設定典權之土地,母親過世，兒子繼承土地,各級政府出售公有土地,B
「納稅者權利保護法」所稱維持基本生活所需之費用，係以最近一年全國每人可支配所得中位數的百分之多少定之？,50%,60%,70%,40%,B
稅捐稽徵法第 44 條規定，營利事業依法應保存憑證而未保存者，應就其未保存憑證經查明認定之總額，處以多少罰鍰？,處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元,處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元,處百分之十罰鍰，但最高不得超過新臺幣 200 萬元,處百分之三罰鍰，但最高不得超過新臺幣 100 萬元,A
下列憑證，何者為印花稅的課徵範圍？①銀錢收據 ②買賣動產契據 ③承攬契據 ④分割不動產契據,①②③④,僅①②④,僅②③④,僅①②,A
下列那些貨物或勞務免徵營業稅？①純金之金飾 ②非加值型營業人銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產 ③依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 ④電視臺之廣告播映,①②③,①②,①③④,②④,B
依現行稅法規定，下列何者必須計入個人之基本所得額？①綜合所得淨額 230 萬元 ②香港房屋租金收入折合新臺幣 90 萬元 ③出售未上市未上櫃之證券交易所得 60 萬元 ④年金保險給付 30 萬元，該保險契約係於 103 年訂立，且受益人與要保人非屬於同一人 ⑤慈善捐贈現金 100 萬元,①③④,①②④,①②③④,①②④⑤,A